記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項功能的控制包括：
1.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。
2.確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性。
3.編制有預(yù)先編號的付款憑單，并附上支持性憑證（如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等）。這些支持性憑證的種類，因交易對象的不同而不同。
4.獨立檢查付款憑單計算的正確性。
5.在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。
6.由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。所有未付憑單的副聯(lián)應(yīng)保存在未付憑單檔案中，以待日后付款。經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和有預(yù)先編號的憑單為記錄采購交易提供了依據(jù)。
這些控制與“存在”、“發(fā)生”、“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”和“計價和分?jǐn)?rdquo;等認(rèn)定有關(guān)。
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