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主要是抽取一定時(shí)期的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行查證，在查證中要注意：
①根據(jù)日期和憑證號(hào)數(shù)欄記載，查明是否以記賬憑證為依據(jù)逐筆序時(shí)登記收支業(yè)務(wù)并逐筆結(jié)出余額，有無(wú)前后日期和憑證編號(hào)前后順序顛倒的情況。
②根據(jù)摘要欄、金額欄和對(duì)方科目欄的記載，判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)科目的使用是否恰當(dāng)。同時(shí)，還要進(jìn)一步查證零星的現(xiàn)金收入是否及時(shí)如數(shù)送存銀行，有無(wú)違反規(guī)定以收抵支、坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金收付的內(nèi)容和金額是否符合國(guó)家規(guī)定的范圍和限額。
③根據(jù)結(jié)存欄記載，查證是否有異常的紅字余額。如出現(xiàn)紅字余額，可能是漏記收入、多記支出所致，審查人員應(yīng)查明原因。同時(shí)，還要查證現(xiàn)金日記賬的每日賬面余額是否遵守銀行核定的余額，超過(guò)限額的現(xiàn)金是否及時(shí)送存銀行。如經(jīng)常超過(guò)，應(yīng)向出納人員了解是否有白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金的情況。
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