編制和簽署支票的有關(guān)控制包括:
1.獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。
2.應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票。
3.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單,并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致。
4.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷,以免重復(fù)付款。
5.支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白的支票。
6.支票應(yīng)預(yù)先順序編號,保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性。
7.應(yīng)確保只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票。
(八)記錄現(xiàn)金、銀行存款支出
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