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（一）對法律法規(guī)框架的了解
在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當總體了解下列事項：
（1）適用于被審計單位及其所處行業(yè)或領域的法律法規(guī)框架；
（2）被審計單位如何遵守這些法律法規(guī)框架。
（二）對決定財務報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)（*9類法律法規(guī)）
針對通常對決定財務報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定，注冊會計師應當獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
（三）識別違反其他法律法規(guī)的行為的程序（第二類法律法規(guī)）
1.向管理層和治理層（如適用）詢問被審計單位是否遵守了這些法律法規(guī)；
2.檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機構或監(jiān)管機構的往來函件。
（四）實施其他審計程序使注冊會計師注意到違反法律法規(guī)行為
為形成審計意見所實施的審計程序，可能使注冊會計師注意到識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。這些審計程序可能包括：
1.閱讀會議紀要；
2.向被審計單位管理層、內部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況；
3.對某類交易、賬戶余額和披露實施細節(jié)測試。
（五）書面聲明
必要性：對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財務報表產生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明可以提供必要的審計證據(jù)。
可靠性：書面聲明本身并不提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此，不影響注冊會計師擬獲取的其他審計證據(jù)的性質和范圍。
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