1、吸收投資收到的現(xiàn)金
本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。注意：本項(xiàng)目不再反映發(fā)行債券收到的款項(xiàng)。
2、借款收到的現(xiàn)金
本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
3、“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目
該項(xiàng)目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”等科目的記錄分析填列。
4、“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目
該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“研發(fā)支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。
5、“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目
該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外所支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如融資租入固定資產(chǎn)各期支付的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)各期支付的現(xiàn)金等。若某項(xiàng)其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額較大，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。
對(duì)上述五個(gè)項(xiàng)目所列的知識(shí)點(diǎn)，建議大家記住并能靈活運(yùn)用來分析判斷題目所給的數(shù)據(jù)屬于哪個(gè)項(xiàng)目，這需要細(xì)心和耐心。通過多做練習(xí)題可以形成這樣的心理狀態(tài)，也能讓自己對(duì)現(xiàn)金流量表的填列更熟練。
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