生產(chǎn)用設(shè)備計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法折舊額不同，形成的存貨期末是否全部對(duì)外銷(xiāo)售對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)是否有影響？
按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的思路考慮，這種事項(xiàng)期末涉及的資產(chǎn)是固定資產(chǎn)和沒(méi)有銷(xiāo)售出去的存貨，對(duì)于固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)好確定，之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
對(duì)于存貨，該部分屬于企業(yè)自產(chǎn)的存貨，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是相等的（對(duì)于自產(chǎn)的存貨，稅法上認(rèn)可會(huì)計(jì)上確認(rèn)的存貨成本，即將來(lái)銷(xiāo)售時(shí)按照會(huì)計(jì)上確認(rèn)的存貨成本稅前扣除），沒(méi)有差異，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
所以在所得稅的確認(rèn)問(wèn)題上，期末存貨是否全部對(duì)外銷(xiāo)售處理結(jié)果都是一樣的，即都是確認(rèn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的所得稅影響即可，對(duì)于期末留存的存貨沒(méi)有暫時(shí)性差異。
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