首先，將內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款予以抵消，即按內(nèi)部應(yīng)收賬款的金額：
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
其次，應(yīng)將上期資產(chǎn)減值損失中抵消的內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備對(duì)本期期初未分配利潤的影響予以抵消，即按上期資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目中抵消的內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額：
借：應(yīng)收賬款
貸：年初未分配利潤
再次，對(duì)于本期個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的金額也應(yīng)予以抵消，即按照本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的增加額：
借：應(yīng)收賬款
貸：資產(chǎn)減值損失
或按照本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的減少額，做相反分錄。
在第三期編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，必須將第二期內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備予以抵消，以調(diào)整期初未分配利潤的金額。然后，計(jì)算確定本期內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的金額，并將其增減變動(dòng)的金額予以抵消。其抵消分錄與第二期編制的抵消分錄相同。
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