當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。
  當期所得稅(即應交所得稅)=當期應納稅所得額×所得稅稅率
  當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅
  應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調整的因素
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