1.主動識別程序
違反法律法規(guī)的類型
注冊會計師的程序
直接影響財務(wù)報表的法律法規(guī)（如稅法）
應(yīng)當獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
非直接影響財務(wù)報表的其他法律法規(guī)（如勞動法）
僅實施“向管理層和治理層（如適用）詢問”和“檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機構(gòu)或監(jiān)管機構(gòu)的往來函件”等特定的審計程序，識別可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為。
2.被動識別程序
為形成審計意見所實施的審計程序，可能使注冊會計師注意到識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。這些審計程序可能包括：
?。?）閱讀會議紀要；
?。?）向被審計單位管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況；
?。?）對某類交易、賬戶余額和披露實施細節(jié)測試。
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