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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》：優(yōu)先股的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

高頓網(wǎng)校2015-10-28 09:28Bella.zhang

　　1.發(fā)行人范圍

　　①公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于證監(jiān)會(huì)規(guī)定的上市公司；②非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于上市公司（含注冊(cè)地在境內(nèi)的境外上市公司）和非上市公眾公司。

　　【提示】非上市公眾公司并非《公司法》規(guī)定的公司類(lèi)型，而是基于《證券法》對(duì)于公開(kāi)發(fā)行的界定劃分出來(lái)的新公司類(lèi)型。因此，目前只具有《證券法》上的意義。

　　非上市公眾公司，是指具有下列情形之一，且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：（1）股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；（2）股票以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。

　　2.發(fā)行條件

　　公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。

　　3.交易轉(zhuǎn)讓

　　優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所交易或轉(zhuǎn)讓。優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證券登記結(jié)算公司集中登記存管。優(yōu)先股交易或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)一致。