(一)《增值稅納稅申報表》按填表說明的要求填寫,一式兩份。其中,一份納稅人留存,一份報稅務(wù)機關(guān)。
  (二)《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》(附表1)一式三份。其中,一份納稅人留存,兩份報稅務(wù)機關(guān)。該表每月月末由納稅人根據(jù)清點核對結(jié)存專用發(fā)票、普通發(fā)票的數(shù)量和號碼的結(jié)果,以及發(fā)票領(lǐng)、用、存情況填寫。
  (三)《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》(附表2)分為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《增值稅普通發(fā)票使用明細表》兩類。納稅人使用該表登記專用發(fā)票時,應(yīng)在“普通”兩字上劃線,表示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》;登記普通發(fā)票時,應(yīng)在“專用”兩字上劃線,表示該表為《增值稅普通發(fā)票使用明細表》。
  1.《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。本表根據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票按序號逐票填寫。凡增值稅計算機交叉稽核試點地區(qū)的納稅人,在填寫本表時一式三份。其中,一份納稅人留存,兩份報稅務(wù)機關(guān);其他地區(qū)的納稅人在填寫本表時一式兩份。其中,一份納稅人留存,一份報稅務(wù)機關(guān)。其具體填寫要求如下;
  (1)納稅人手工開具的專用發(fā)票按發(fā)票序號逐票登記,每本填寫一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。納稅人每月使用一本專用發(fā)票的,在本表的“小計”欄填寫小計數(shù),同時,將小計數(shù)填寫在本表的“合計”欄內(nèi);納稅人每月使用兩本以上專用發(fā)票的,每張表在“小計”欄填寫小計數(shù),并將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在*9張表的“合計”欄內(nèi),納稅人每月專用發(fā)票用票量特別大,金額又較小,逐筆登記確有困難的,經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準(zhǔn),對整本專用發(fā)票中每單張票面銷售額在1000元以下的,可按整本專用發(fā)票匯總登記《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。一本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的,按順序填報用完的部分,剩余空格部分用線劃掉;下個月申報時該本繼續(xù)使用的專用發(fā)票應(yīng)另用一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,按上月順序填報,并將上月已填報部分的空格用線劃掉。如一本專用發(fā)票兩個月仍未用完的,剩余部分報稅務(wù)機關(guān)剪角作廢,并在第二個月所填表格剩余的空格注明“已作廢”。
  (2)納稅人使用計算機開具的專用發(fā)票(即電腦票)按發(fā)票序號逐票登記,每25份填寫一張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。納稅人每月使用25份或不足25份電腦票的,在本表的“小計”欄填寫小計數(shù),同時,將小計數(shù)填寫在本表的“合計”欄內(nèi);納稅人每月使用25份以上電腦票的,每張表在“小計”欄填寫小計數(shù),并將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在*9張表的“合計”欄內(nèi)。如果一張表格中填寫的電腦票份數(shù)不足25份的,應(yīng)將表中剩余的空格部分用線劃掉。納稅人使用計算機開具增值稅專用發(fā)票的,經(jīng)縣級國家稅務(wù)局批準(zhǔn),在納稅申報時可以用計算機直接打印附表2。
  (3)納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發(fā)票,應(yīng)用紅字(或負數(shù))填寫《增值稅專用發(fā)票使用明細表》。
  (4)作廢的專用發(fā)票只填寫發(fā)票號碼,在“備注”欄注明是廢票,其他欄次用線劃掉。
  (5)凡增值稅交叉稽核試點地區(qū)的納稅人,對表格的內(nèi)容應(yīng)全部填寫;其他地區(qū)的納稅人,對表格中的納稅人登記號可不填寫,其他內(nèi)容應(yīng)全部按要求填寫。