(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)
　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
　　投資收益(發(fā)生的交易費用)
　　應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
　　應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息)
　　貸：銀行存款等
　　(二)持有期間的股利或利息
　　借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)
　　應收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應收利息)
　　貸：投資收益
　　(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動
　　1.公允價值上升
　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
　　貸：公允價值變動損益
　　2.公允價值下降
　　借：公允價值變動損益
　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
　　(四)出售交易性金融資產(chǎn)
　　借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)
　　貸：交易性金融資產(chǎn)
　　投資收益(差額，也可能在借方)
　　同時：
　　借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)
　　貸：投資收益
　　或：
　　借：投資收益
　　貸：公允價值變動損益