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　　知識點：企業(yè)所得稅代理申報——納稅企業(yè)代理申報
　?。?）審核收人核算賬戶和主要的原始憑證，計算當期生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項應稅收入。
　?。?）審核成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據(jù)行業(yè)會計核算制度，確定當期產(chǎn)品銷售成本或營業(yè)成本。
　?。?）審核主要的期間費用賬戶和原始憑證，確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。
　?。?）審核稅金核算賬戶，確定稅前應扣除的稅金總額。
　?。?）審核損失核算賬戶，計算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。
　?。?）審核營業(yè)外收支賬戶及主要原始憑證，計算營業(yè)外收支凈額。
　?。?）代理人可據(jù)此計算出企業(yè)當期會計所得，再按稅法規(guī)定進行納稅項目調(diào)整，調(diào)增或調(diào)減利潤，計算當期應稅所得額。
　?。?）根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率，計算應納所得稅額。如果企業(yè)有境外投資收益。境內(nèi)外分支機構(gòu)應稅所得，還要審核計算其應補繳稅額并匯總申報。
　?。?）正確計算填報納稅申報表及其附表，審核無誤后，同時附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。