以下為高頓注冊會計師頻道為考生搜集整理的注冊會計師考試《稅法》2014真題試卷之單項選擇題（2）：
　　單項選擇題
　　10. 2014年6月某化妝品企業(yè)以郵運方式從國外進口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元，郵費1萬元，當月銷售該批化妝品取得不含稅收入55萬元，該批化妝品關(guān)稅稅率為15%，消費稅率為30%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅為( )萬元。
　　A.12.86
　　B.9
　　C.15.28
　　D.14.79
　　【答案】C
　　【解析】應(yīng)繳納消費稅=(30+1)×(1+15%)/(1-30%)×30%=15.28(萬元)。
　　【知識點】進口環(huán)節(jié)消費稅的計算
　　11.某企業(yè)出口設(shè)備，出口價格為170萬元(不含出口關(guān)稅)，其中從出口企業(yè)運抵出口海關(guān)運費10萬元，單獨列明支付給境外的傭金12萬。從我國海關(guān)港口運抵對方港口的運費20萬，關(guān)稅稅率20%，該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅( )萬元。
　　A.
　　B.31.6
　　C.
　　D.
　　【答案】B
　　【解析】應(yīng)繳納關(guān)稅=(170-12)×20%=31.6(萬元)。
　　【知識點】出口關(guān)稅的計算
　　12.某證券公司的一證券經(jīng)紀人在試用期間，每月取得傭金收入2萬元，試用期三個月，該證券經(jīng)紀人試用期取得傭金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
　　A.5222.40
　　B.
　　C.
　　D.
　　【答案】A
　　【解析】該證券經(jīng)紀人試用期取得傭金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[20000-20000×40%-20000×5%×(1+7%+3%+2%)]×(1-20%)×20%×3=5222.40(元)。
　　【知識點】證券經(jīng)紀人取得傭金計算個人所得稅
　　【高頓相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師習題班第25講：“三、本章重要考點真題及習題示例”下方“6.個人所得稅的稅收優(yōu)惠”中的例題3;(2)王金霞老師基礎(chǔ)班第71講：第四節(jié)下方的表格中第(15)點有講解到這部分內(nèi)容;(3)輕松過關(guān)一：406頁例53;(4)輕松過關(guān)二：220頁考點四的下方的表格中第(15)點有講解到這部分內(nèi)容。
　　13.位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元;消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲本月應(yīng)向所在縣城主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為( )萬元。
　　A.41.5
　　B.40
　　C.44
　　D.42.5
　　【答案】B
　　【解析】應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)。
　　【知識點】城建稅的計稅依據(jù)
　　14.某企業(yè)2013年初有實收資本和資本公積是500萬元，本年新增資本120萬元，新增營業(yè)賬簿12本，領(lǐng)取了一個專利證，一個稅務(wù)登記證，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
　　A.
　　B.665
　　C.
　　D.
　　【答案】B
　　【解析】應(yīng)繳納印花稅=120×0.5‰×10000+12×5+5=665(元)。
　　【知識點】印花稅的計算
　　15.某機械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量為1.499噸，掛車一輛，整備質(zhì)量為1.2噸，小汽車2輛，已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準額360元，該機械制造廠2013年應(yīng)繳納車船稅為( )元。
　　A.792
　　B.441.6
　　C.811.2
　　D.801.55
　　【答案】D
　　【解析】應(yīng)納的車船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)。
　　【知識點】車船稅的計算
　　16.張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本18萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元)，另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)認定為海外回流文物，下列關(guān)于張某2013年繳納個人所得稅表述正確的是( )。
　　A.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為5.8萬
　　B.小汽車支出可以在稅前扣除
　　C.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅
　　D.文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3%繳納個稅
　　【答案】A
　　【解析】選項A：應(yīng)納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬元);選項B：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除;選項C：拍賣物品屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅;選項D：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計算繳納個人所得稅。
　　【知識點】個體工商戶個人所得稅的計算、拍賣物品個人所得稅的計算
　　17.稅務(wù)所在進行稅務(wù)行政處罰時，可以實施罰款額最多是( )元。
　　A.5000
　　B.2000
　　C.10000
　　D.50000
　　【答案】B
　　【解析】各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)不具有處罰主體，不能以自己名義實施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。
　　【知識點】稅務(wù)所實施行政罰款的*6額度
　　18.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售資產(chǎn)地板2批：*9批800箱，取得不含稅收入160萬元，第二批500箱，取得不含稅收入113萬元，另將同型號地板200箱贈送給福利院，300箱發(fā)放給職工作福利，已知實木地板消費稅率為5%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
　　A.18.9
　　B.16.8
　　C.19.3
　　D.18.98
　　【答案】A
　　【解析】應(yīng)納消費稅=【(160+113)/(800+500)×(200+300)+160+113】×5%=18.9(萬元)。
　　【知識點】視同銷售消費稅的計算