上海財(cái)經(jīng)大學(xué)注冊會計(jì)師名師班
  單選題
  A國一居民總公司在B國設(shè)有一個(gè)分公司,總公司在本國取得所得200萬元,設(shè)在B國的分公司取得所得50萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅20萬元。A國所得稅稅率為20%,實(shí)行限額抵免法。計(jì)算A國應(yīng)征所得稅額是( )。
  A、40萬元
  B、30萬元
  C、35萬元
  D、45萬
  【正確答案】A
 
  【答案解析】(1)B國分公司抵免限額=50X20%=10(萬元)(2)由于抵免限額(10萬元)<實(shí)繳稅額(20萬元),允許抵免的稅額=10萬元,因此,A國應(yīng)征所得稅額=(200+50)×20%-10=40(萬元)。
 
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