上海財經(jīng)大學注冊會計師名師班
　　1.單選題
　　某工業(yè)企業(yè)2013年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊運輸勞務收入300萬元，投資于境內(nèi)居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益60萬元。發(fā)生銷售成本1000萬元、財務費用150萬元、管理費用220萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）、銷售費用300萬元、繳納營業(yè)稅15萬元、繳納增值稅115萬元、繳納城市維護建設稅9.1萬元、繳納教育費附加3.9萬元、繳納地方教育附加2.6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐款25萬元，則該企業(yè)2013年度應納所得稅稅額為（?。?。
　　A、96.63萬元
　　B、106.75萬元
　　C、78萬元
　　D、100.98萬元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】業(yè)務招待費扣除限額＝（1800＋300）×5‰＝10.5（萬元）<50×60%＝30（萬元），只能扣除10.5萬元。
　　企業(yè)2013年度會計利潤＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－9.1－3.9－2.6－10－25＝424.4（萬元）。
　　捐贈限額＝424.4×12%＝50.93（萬元），實際發(fā)生25萬元，可以全額扣除。
　　企業(yè)2013年度應納稅所得額＝424.4＋（50－10.5）－60＝403.9（萬元）。
　　企業(yè)2013年度應納所得稅＝403.9×25%＝100.98（萬元）。
　　2.多選題
　　下列按25%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（?。?/div>
　　A、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)
　　B、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所取得的與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
　　C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
　　D、實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的某企業(yè)
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】選項A，適用稅率10%；選項C，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，適用稅率10%。
　　3.多選題
　　下列關于一般收入的確認的說法不正確的有（?。?。
　　A、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入
　　B、企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入
　　C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入
　　D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照賬面價值確定收入
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅一般收入的知識點。企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入；納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入。如何快樂高效的學習？高頓網(wǎng)校為廣大學員提供財經(jīng)考試培訓課程，請各位考生緊跟網(wǎng)校名師的步伐盡快進入備考復習，讓高頓與您共同努力，2015年注冊會計師考試夢想成真！【我要報名】
　　4.多選題
　　依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列（?。l件的，應確認收入的實現(xiàn)。
　　A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
　　B、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制
　　C、收入金額能夠可靠地計量
　　D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】選項ABCD均符合題意。
　　5.多選題
　　下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（?。?。
　　A、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
　　B、向股東分配的利潤
　　C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】向股東分配的利潤、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
　　6.單選題
　　張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時在B公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元，則張某就這些收入的個稅處理正確的是（?。?。
　　A、張某應就A、B公司合并按照工資、薪金計算個稅
　　B、張某分別就A、B公司的收入單獨按照工資薪金計算個稅
　　C、張某只是就A公司的收入繳納個稅，B公司的不需要繳納個稅
　　D、張某就A公司的收入按照工資、薪金計算個稅，B公司收入按照勞務報酬計算個稅
　　【正確答案】D
　　【答案解析】勞務報酬所得，指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。張某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照勞務報酬所得繳納個稅，而不是工資、薪金。
　　7.單選題
　　在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員（營銷人員）以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員（?。?/div>
　　A、不繳納個人所得稅
　　B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅
　　C、按勞務報酬所得繳納個人所得稅
　　D、按偶然所得繳納個人所得稅
　　【正確答案】B
　　【答案解析】對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。
　　高頓網(wǎng)校為您提供會計實務視頻課堂，會計實務免費試聽，助力考生通過順利通過注冊會計師考試。【體驗免費課程】
關注公眾號
報考咨詢 專業(yè)師資
考前資料下載 CPA公眾號
贊182
精彩推薦相關問題

  • 據(jù)最新公司法為何持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任？

    63題E選項為何不選??！持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任，10%已經(jīng)大于5%不是應該能擔任嗎？如果不能擔任，范圍是多少

  • 資本公積的計算過程應當如何去理解呢？

    資本公積的計算過程不理解

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認？

    老師：可以分別和我說一下： 1.非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認嗎 2.債務重組的：雙方入賬價值和差額分別怎么確認 3.長期股權(quán)投資：初始投資成本，初始入賬價值 這幾個概念經(jīng)常弄暈

  • 據(jù)最新公司法為何持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任？

    63題E選項為何不選??！持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任，10%已經(jīng)大于5%不是應該能擔任嗎？如果不能擔任，范圍是多少

  • 資本公積的計算過程應當如何去理解呢？

    資本公積的計算過程不理解

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認？

    老師：可以分別和我說一下： 1.非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認嗎 2.債務重組的：雙方入賬價值和差額分別怎么確認 3.長期股權(quán)投資：初始投資成本，初始入賬價值 這幾個概念經(jīng)常弄暈