關(guān)于開展2015年度注冊會計(jì)師任職
資格檢查工作的通知
瓊注協(xié)注【2015】11號
各會計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2014〕74號)要求和《海南省注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，我會將組織開展本省2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱年檢)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 年檢工作重點(diǎn)
(一)以行業(yè)管理信息系統(tǒng)為支撐。2015年度年檢工作以中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，各會計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)在組織注冊會計(jì)師年檢前必須全部更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計(jì)師和合伙人(股東)等信息，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，逐步實(shí)現(xiàn)年檢工作的信息化。
(二)突出年檢重點(diǎn)。依據(jù)制度規(guī)定，年檢將核實(shí)注冊會計(jì)師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所合伙人(股東)專職執(zhí)業(yè)的情況、涉及注冊會計(jì)師資格的投訴舉報(bào)、協(xié)會代管的注冊會計(jì)師任職資格情況。
二、年檢對象、范圍和內(nèi)容
(一)年檢對象：截至2014年12月31日在省注協(xié)登記在冊的注冊會計(jì)師，均應(yīng)接受檢查。
(二)時(shí)間范圍： 2014年1月1日—12月31日，基準(zhǔn)日為2014年12月31日。
(三)年檢內(nèi)容：
1.年齡是否滿70周歲;
2.是否在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);
3.是否從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)并按省注協(xié)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備;
4.有無受到刑事處罰或吊銷注冊會計(jì)師證書的行政處罰;
5.是否按照規(guī)定履行會員義務(wù)(如繳納會費(fèi)、完成繼續(xù)教育情況等);
6.現(xiàn)有合伙人或股東專職執(zhí)業(yè)及出資情況;
7.省注協(xié)認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行的其它檢查內(nèi)容。
三、年檢應(yīng)報(bào)送的材料
(一)事務(wù)所開展自查工作的情況報(bào)告;
(二)《2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(見附件1);
(三)《2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》(見附件2);
(四)《2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查未參加人員匯總表》(見附件3);
(五)《2015年會計(jì)師事務(wù)所費(fèi)用繳納匯總表》(見附件4);
(六)《2015年會計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)情況匯總表》(見附件5);
(七)注冊會計(jì)師證書;
(八)費(fèi)用繳納憑證復(fù)印件;
(九)2014年10-12月經(jīng)社保部門核定蓋章的本所合伙人、注冊會計(jì)師(退休人員除外)購買社保的證明材料，或提供網(wǎng)上社保系統(tǒng)個(gè)人參保信息頁面。
(十)其它需要補(bǔ)充的材料。如注冊會計(jì)師完全喪失民事行為能力或證實(shí)已死亡的特別事項(xiàng)說明;注冊會計(jì)師因病需要委托他人代填資料的，需提供相關(guān)的病歷或其他證實(shí)患病的證明;需要換證的填報(bào)《2015年注冊會計(jì)師證書換證申請表》等。
四、年檢步驟
(一)各事務(wù)所組織本所注冊會計(jì)師對照《海南省注冊會計(jì)師任職資格辦法》和本通知要求，認(rèn)真開展自查工作，如實(shí)填寫相關(guān)表格和撰寫自查報(bào)告。自查報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)上述年檢的相關(guān)內(nèi)容。
(二)事務(wù)所組織注冊會計(jì)師填寫的《2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》，由主任會計(jì)師或負(fù)責(zé)人審查簽署意見后于2015年2月28日前將年檢材料上報(bào)省注協(xié)，并登陸中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)提交年檢申請。各事務(wù)所通過中注協(xié)網(wǎng)站登陸中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)入“任職資格檢查”頁面，點(diǎn)擊左側(cè)“待提請人員”，顯示本所未提請的注師列表，勾選注師，點(diǎn)擊“提請年檢”，可以將選中注師提請年檢，提請的注師進(jìn)入相應(yīng)的“已提請待確認(rèn)年檢人員”列表中，即完成了本所注師的網(wǎng)上提請年檢環(huán)節(jié)。
(三)省注協(xié)嚴(yán)格審查事務(wù)所申報(bào)注冊會計(jì)師年檢材料和網(wǎng)上申請年檢信息的真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注和檢查合伙人未專職執(zhí)業(yè)尤其是被舉報(bào)掛名、兼職的情況，并結(jié)合實(shí)際情況對部分會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。
(四)省注協(xié)審查完畢，將檢查意見反饋給事務(wù)所進(jìn)一步核實(shí)。經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后，正式在報(bào)刊、網(wǎng)站等相關(guān)媒介公告年檢結(jié)果，并以通過協(xié)會OA平臺給各事務(wù)所發(fā)送電子版。
五、有關(guān)費(fèi)用事項(xiàng)
(一)會員會費(fèi)。按照《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會費(fèi)管理辦法》(會協(xié)[2004]96號)的有關(guān)規(guī)定以及《海南省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于做好2014年度財(cái)務(wù)決算和2015年度會費(fèi)繳納有關(guān)工作的通知》(瓊注協(xié)綜[2015]1號)有關(guān)要求，繳納2014年度事務(wù)所團(tuán)體會費(fèi)(按2014年業(yè)務(wù)收入的1%)和2015年度注冊會計(jì)師個(gè)人會費(fèi)(1000元/人)。
(二)年檢公告費(fèi)。根據(jù)《海南省注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，繳納年檢公告費(fèi)(200元/人)。
(三)培訓(xùn)費(fèi)。根據(jù)省物價(jià)局、省財(cái)政廳《關(guān)于注冊會計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的復(fù)函》(瓊價(jià)審批函[2013]368號)的有關(guān)規(guī)定，繳納注冊會計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)(285元/人)。
各會計(jì)師事務(wù)所將上述各項(xiàng)費(fèi)用匯總后，于2015年2月28日前將會費(fèi)和公告費(fèi)款項(xiàng)匯至省注協(xié)賬戶(戶名：海南省注冊會計(jì)師協(xié)會;賬號：2201027509026302047;開戶行：工行?？谑惺蕾Q(mào)支行);培訓(xùn)費(fèi)款項(xiàng)轉(zhuǎn)至國庫資金賬戶(戶名：海南省財(cái)政廳財(cái)政性資金;賬號：21103001040009270，開戶行：農(nóng)行?？谌A信支行)且注明匯款項(xiàng)目：注冊會計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)。
六、年檢結(jié)果處理
(一)對符合任職資格條件的注冊會計(jì)師，省注協(xié)在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中操作確認(rèn)檢查通過，并在其注冊會計(jì)師證書上加蓋“任職資格檢查合格”專用章。
(二)有下列情形之一的注冊會計(jì)師，暫緩任職資格檢查，待暫緩的事由在限期內(nèi)消除后再進(jìn)行檢查：
1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2.所在會計(jì)師事務(wù)所受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的;
3.本人受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的;
4.無故不參加檢查的;
5.填報(bào)材料不實(shí)且不按要求改正的。
(三)有下列情形之一的注冊會計(jì)師，任職資格檢查不予通過，由省注協(xié)根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤(注)銷注冊，收回注冊會計(jì)師證書：
1.年齡已滿70周歲的;
2.不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
3.完全喪失民事行為能力的或證實(shí)已死亡的;
4.受刑事處罰的;
5.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)超過1年的;
6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;
7.依法被撤銷注冊，或者被吊銷注冊會計(jì)師證書的;
8.主動申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的。
任職資格檢查通過的注冊會計(jì)師可以繼續(xù)從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù);暫緩檢查的注冊會計(jì)師，待補(bǔ)檢通過后方可繼續(xù)從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù);檢查未通過的注冊會計(jì)師，不得繼續(xù)從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)。
七、年檢工作要求
(一)各事務(wù)所在上報(bào)年檢材料之前應(yīng)登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)認(rèn)真核對事務(wù)所、注冊會計(jì)師和其它從業(yè)人員有關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)信息不準(zhǔn)確或缺失的，應(yīng)及時(shí)修改或補(bǔ)錄。
(二)各事務(wù)所對本所注冊會計(jì)師有超齡、未專職(兼職)、掛名等不符合任職資格要求的情形要予以核實(shí)，并如實(shí)填報(bào)檢查材料。事務(wù)所和注冊會計(jì)師提供的檢查材料信息必須真實(shí)可靠，一經(jīng)查實(shí)材料不實(shí)的，將按《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》對其當(dāng)事人，事務(wù)所進(jìn)行懲戒。
(三)檢查期間暫緩辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所以及申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東資格審查手續(xù)。
八、其他事項(xiàng)
(一)各事務(wù)所可以通過省注協(xié)辦公OA平臺下載年檢通知和相關(guān)表格，省注協(xié)不再印發(fā)紙質(zhì)資料。
(二)注冊會計(jì)師證書因登記事項(xiàng)已滿或損壞需要換證的注冊會計(jì)師，在事務(wù)所報(bào)送材料時(shí)，應(yīng)附帶近期一張1寸免冠彩照。
(三)具有以下情形之一的注冊會計(jì)師，可直接向省注協(xié)提交書面申請，并填報(bào)《2015年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》和繳納相關(guān)費(fèi)用：
1.已從原會計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計(jì)師事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的;
2.正在辦理會計(jì)師事務(wù)所清算的責(zé)任人;
3.會計(jì)師事務(wù)所終止后，未辦理轉(zhuǎn)所的;
4.所在會計(jì)師事務(wù)所不為其申報(bào)的。
(四)已離開事務(wù)所擬申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計(jì)師需向省注協(xié)填報(bào)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》。
(五)檢查工作結(jié)束后，會計(jì)師事務(wù)所可以到省注協(xié)領(lǐng)取年檢通過人員的注冊會計(jì)師證書。
年檢過程中如有問題，請與省注協(xié)注冊部聯(lián)系。聯(lián)系電話：68531745。
