單項選擇題
1、下列有關(guān)說法中不正確的是( )。
A、在財務(wù)報表審計中，鑒證對象是財務(wù)報表
B、審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人是注冊會計師、被審計單位管理層、財務(wù)報表預(yù)期使用者
C、審計的基礎(chǔ)是獨立性和客觀性
D、鑒證業(yè)務(wù)包括審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)
2、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比( )。
A、證據(jù)收集程序更多
B、所需證據(jù)數(shù)量更多
C、檢查風險更高
D、財務(wù)報表的可信性較高
3、甲銀行委托ABC會計師事務(wù)所審計其2013年度財務(wù)報表，審計項目組成員A的父親為購買房子按照正常的程序、條款和條件向甲銀行申請了貸款，下列說法中正確的是( )。
A、應(yīng)將A調(diào)離審計項目組
B、應(yīng)由審計項目組外的注冊會計師復(fù)核A已執(zhí)行的工作
C、不會對獨立性產(chǎn)生不利影響
D、應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定
4、下列事項中，注冊會計師不應(yīng)當與治理層溝通的是( )。
A、注冊會計師負責對在治理層監(jiān)督下管理層編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見
B、注冊會計師擬利用內(nèi)部審計工作的程度
C、管理層在提供審計所需信息時出現(xiàn)嚴重拖延
D、注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷或缺陷的組合
5、下列有關(guān)審計工作底稿復(fù)核的說法中，錯誤的是( )。
A、對工作底稿的復(fù)核工作應(yīng)當由至少與編制工作底稿的人員具備同等專業(yè)勝任能力的人員來實施
B、對工作底稿的復(fù)核必須留下證據(jù)，一般由復(fù)核者在所復(fù)核的工作底稿上簽名章并署名復(fù)核的日期
C、在項目組內(nèi)部復(fù)核的基礎(chǔ)上，對所有審計項目必須指定獨立人員對工作底稿實施項目質(zhì)量控制復(fù)核，否則不能出具審計報告
D、所有的審計工作底稿至少要經(jīng)過一級復(fù)核
6、 ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師是甲上市公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人，A注冊會計師從2010年12月份開始連續(xù)對甲公司財務(wù)報表進行審計 (*9年承接的是2010年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù))，假設(shè)不考慮其他因素影響，A注冊會計師能夠?qū)徲嫾坠镜呢攧?wù)報表最長至( )年。
A、2011
B、2012
C、2013
D、2014
7、下列有關(guān)風險評估的說法中，錯誤的是( )。
A、在需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價屬于內(nèi)部因素
B、了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必須執(zhí)行的程序
C、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是識別和評估重大錯報風險以設(shè)計和實施進一步審計程序
D、總體應(yīng)對措施對應(yīng)的是報表層的重大錯報風險，進一步審計程序?qū)?yīng)的是認定層次的重大錯報風險
8、注冊會計師的下列做法中，正確的是( )。
A、獲取相關(guān)可靠的審計證據(jù)，消除財務(wù)報表中存在的重大錯報的風險
B、在應(yīng)對認定層次重大錯報風險時，重點考慮合理確定審計程序的時間
C、如果將特定重大賬戶重大錯報的風險評估為低水平，且控制測試支持這一評估結(jié)果，則不實施實質(zhì)性程序
D、不因獲取審計證據(jù)的困難和成本高低減少不可替代的審計程序
9、下面有關(guān)管理層和治理層(如適用)的責任表述不當?shù)氖? )。
A、按照適用的財務(wù)報告框架編制財務(wù)報表，包括使其實現(xiàn)公允反映(如適用)
B、設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，使得編制的財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報
C、向注冊會計師提供必要的工作條件
D、允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時接觸管理層認為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員
10、在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是( )。
A、了解內(nèi)部控制的設(shè)計
B、記錄了解的內(nèi)部控制
C、了解控制活動是否得到執(zhí)行
D、測試內(nèi)部控制運行的有效性
11、在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法不正確的是( )。
A、直接假定被審計單位收入確認存在特別風險
B、直接假定被審計單位成本費用完整性認定存在特別風險
C、將被審計單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險確定為特別風險
D、將被審計單位管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險
12、下列各項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風險評估最相關(guān)的是( )。
A、存貨周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
B、持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)
C、投資核算過程復(fù)雜
D、控制環(huán)境薄弱
13、在制定集團財務(wù)報表審計的總體審計策略時，集團項目組應(yīng)當確定與重要性相關(guān)的事項中，正確的是( )。
A、集團項目組應(yīng)當確定集團財務(wù)報表整體的重要性
B、將超過臨界值的錯報視為對集團財務(wù)報表明顯微小的錯報，組成部分注冊會計師不需要將此錯報通報給集團項目組
C、組成部分的重要性水平與集團財務(wù)報表整體的重要性水平一致
D、集團財務(wù)報表的特定交易、賬戶余額或披露的重要性水平高于組成部分的重要性水平
14、下列說法正確的是( )。
A、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法
B、審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序
C、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序的選擇
D、注冊會計師采用不適當?shù)膶徲嫵绦蚩赡軐?dǎo)致抽樣風險
15、如果A注冊會計師擬定對應(yīng)收賬款項目進行概率比例規(guī)模(PPS)抽樣，則其對下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是( )。
A、抽樣分布應(yīng)當近似于正態(tài)分布
B、與低估的賬戶相比，高估的賬戶被抽取的概率更小
C、每個賬戶被選中的概率相同
D、余額為零的賬戶沒有被選中的機會
16、下列對統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法的說法中，不正確的是( )。
A、統(tǒng)計抽樣能客觀的計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確的控制抽樣風險
B、統(tǒng)計抽樣能夠定量評價樣本結(jié)果
C、非統(tǒng)計抽樣不能有效設(shè)計樣本
D、使用非統(tǒng)計抽樣應(yīng)當考慮抽樣風險。
