一、單項(xiàng)選擇題
本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。
1.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是( )。
A. 稅收公平原則
B. 稅收法定原則
C. 實(shí)質(zhì)課稅原則
D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
2.某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元、稅額85萬(wàn)元;當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯6部并負(fù)責(zé)安裝，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額737.1萬(wàn)元、安裝費(fèi)35.1萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)14.04萬(wàn)元、維修費(fèi)7.02萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A. 22.1萬(wàn)元
B. 25.16萬(wàn)元
C. 28.22萬(wàn)元
D. 30.26萬(wàn)元
3.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額61.2萬(wàn)元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1 287.6萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬(wàn)元、打撈收入116.6萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A. 87.45萬(wàn)元
B. 92.4萬(wàn)元
C. 98.3萬(wàn)元
D. 103.25萬(wàn)元
4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。
A. 2.62萬(wàn)元
B. 2.67萬(wàn)元
C. 2.89萬(wàn)元
D. 2.95萬(wàn)元
5.某貿(mào)易公司2014年6月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬(wàn)元、郵費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A. 9萬(wàn)元
B. 12.86萬(wàn)元
C. 14.79萬(wàn)元
D. 15.28萬(wàn)元
6.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛;將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A. 295.64萬(wàn)元
B. 300萬(wàn)元
C. 406.64萬(wàn)元
D. 411萬(wàn)元
7.某境外母公司為其在我國(guó)境內(nèi)子公司提供擔(dān)保，收取擔(dān)保費(fèi)100萬(wàn)元。該母公司就收取的擔(dān)保費(fèi)應(yīng)在我國(guó)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A. 0
B. 3萬(wàn)元
C. 5萬(wàn)元
D. 10萬(wàn)元
8.下列代理服務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A. 郵政代理
B. 代理記賬
C. 貨物運(yùn)輸代理
D. 房產(chǎn)中介代理
9.位于市區(qū)的甲汽車輪胎廠，2014年5月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬(wàn)元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬(wàn)元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬(wàn)元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬(wàn)元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。
A. 18.9萬(wàn)元
B. 19.74萬(wàn)元
C. 20.3萬(wàn)元
D. 25.34萬(wàn)元
10.我國(guó)某公司2014年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬(wàn)元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為( )。
A. 25.6萬(wàn)元
B. 29.6萬(wàn)元
C. 31.6萬(wàn)元
D. 34萬(wàn)元
11.下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是( )。
A. 外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資
B. 具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣
C. 因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物
D. 關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物
12.下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是( )。
A. 鹵水
B. 焦煤
C. 地面抽采的煤層氣
D. 與原油同時(shí)開采的天然氣
13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是( )。
A. 加罰的利息
B. 已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用
C. 逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)
D. 未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金
14.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A. 農(nóng)村的居住用房
B. 建在室外的露天游泳池
C. 個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房
D. 尚未使用或出租而待售的商品房
15.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A. 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地
B. 公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地
C. 生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地
D. 公安部門無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地
16.下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是( )。
A. 醫(yī)院占用耕地
B. 建廠房占用魚塘
C. 高爾夫球場(chǎng)占用耕地
D. 商品房建設(shè)占用林地
17.某機(jī)械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸;掛車1部，其整備質(zhì)量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠2013年度應(yīng)納車船稅為( )。
A. 441.6元
B. 792元
C. 801.55元
D. 811.2元
18.某企業(yè)2013年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核發(fā)的稅務(wù)登記證1件。該企業(yè)上述憑證2013年應(yīng)納印花稅為( )。
A. 65元
B. 70元
C. 665元
D. 3 165元
19.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A. 向投資者支付的股息
B. 合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
C. 為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D. 內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
20.楊某2013年5月因身體原因提前20個(gè)月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給楊某一次性補(bǔ)貼120 000元。楊某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A. 2 900元
B. 4 895元
C. 9 900元
D. 11 895元
21.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A. 國(guó)債利息收入
B. 任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助
C. 為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金
D. 任職高校為其繳付的住房公積金
22.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。
A. 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D. 納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息
23.下列稅務(wù)行政處罰情形中，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是( )。
A. 某公司被處以5 000元罰款
B. 某中國(guó)公民被處以500元罰款
C. 某合伙企業(yè)被處以1 500元罰款
D. 某非營(yíng)利組織被處以15 000元罰款
24.程某就職于境內(nèi)某傳媒公司，每月繳納“五險(xiǎn)一金”3 000元。2013年12月公司擬對(duì)其發(fā)放當(dāng)月工資9 000元、全年一次性獎(jiǎng)金114 000元。下列各項(xiàng)程某當(dāng)月工資獎(jiǎng)金發(fā)放的方案中，繳納個(gè)人所得稅最少的方案是( )。
A. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金100 000元，工資23 000元
B. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金108 000元，工資15 000元
C. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金110 000元，工資13 000元
D. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金114 000元，工資9 000元
二、多項(xiàng)選擇題
本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。
1.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有( )。
A. 消費(fèi)稅
B. 車輛購(gòu)置稅
C. 城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 城市維護(hù)建設(shè)稅
2.某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。
A. 航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元
B. 航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元
C. 濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額19.8萬(wàn)元
D. 干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額35.7萬(wàn)元
3.某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額20.4萬(wàn)元;從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元;游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A. 汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬(wàn)元
B. 游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元
C. 旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅12萬(wàn)元
D. 旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅4萬(wàn)元
4.李某受托代辦車輛維修和車檢手續(xù)過程中發(fā)生的下列費(fèi)用，其收取方應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 李某收取的代辦費(fèi)
B. 維修廠收取的維修費(fèi)
C. 保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D. 交管部門收取的交通違規(guī)罰款
5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A. 城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免
B. 對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 對(duì)由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 因減免稅而對(duì)“三稅”進(jìn)行退庫(kù)的，可同時(shí)對(duì)已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫(kù)
6.下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。
A. 養(yǎng)殖漁船
B. 非機(jī)動(dòng)駁船
C. 軍隊(duì)征用的船舶
D. 應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶
7.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A. 購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B. 接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C. 采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
D. 轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
8.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A. 銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
B. 個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同
C. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單
9.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A. 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
B. 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C. 國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D. 外國(guó)銀行的中國(guó)分行向中國(guó)居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得
10.某外籍個(gè)人受某外國(guó)公司委派于2013年8月開始赴中國(guó)擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國(guó)。該外籍個(gè)人2013年取得的下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。
A. 9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)論壇做主題發(fā)言取得的收入
B. 因在中國(guó)任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入
C. 10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國(guó)一公司駐該國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入
D. 11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機(jī)構(gòu)使用取得的收入
11.張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A. 參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購(gòu)得原價(jià)2 000元的足球鞋一雙
B. 為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1 500元的手機(jī)一部
C. 參加某電臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6 000元的赴巴西機(jī)票一張
D. 作為某航空公司金卡會(huì)員被邀請(qǐng)參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2 500元球衣一套
12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有( )。
A. 小轎車
B. 寫字樓
C. 庫(kù)存鋼材
D. 土地所有權(quán)
13.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有( )。
A. 代開發(fā)票
B. 稅收保全措施
C. 納稅信用等級(jí)評(píng)定
D. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定
14.某鋼鐵公司 2014年7月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)銑床并在當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元、稅額17萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)多套備用件，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2014-2016年將連續(xù)虧損。現(xiàn)公司擬對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行稅收籌劃，下列建議正確的有( )。
A. 適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限
B. 將備用件計(jì)入固定資產(chǎn)原值
C. 從2014年12月開始計(jì)提折舊
D. 將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)原值
