一、單項選擇題
本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。
1.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是( )。
A. 稅收公平原則
B. 稅收法定原則
C. 實質課稅原則
D. 程序優(yōu)于實體原則
2.某電梯生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元、稅額85萬元;當月銷售自產電梯6部并負責安裝，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額737.1萬元、安裝費35.1萬元、保養(yǎng)費14.04萬元、維修費7.02萬元。該企業(yè)5月應繳納的增值稅為( )。
A. 22.1萬元
B. 25.16萬元
C. 28.22萬元
D. 30.26萬元
3.某船運公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1 287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應繳納的增值稅為( )。
A. 87.45萬元
B. 92.4萬元
C. 98.3萬元
D. 103.25萬元
4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8.5萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為( )。
A. 2.62萬元
B. 2.67萬元
C. 2.89萬元
D. 2.95萬元
5.某貿易公司2014年6月以郵運方式從國外進口一批化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為30%。該公司當月應繳納的消費稅為( )。
A. 9萬元
B. 12.86萬元
C. 14.79萬元
D. 15.28萬元
6.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月在甲市銷售自產小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質費2萬元/輛;將200輛小汽車發(fā)往乙市一經貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為( )。
A. 295.64萬元
B. 300萬元
C. 406.64萬元
D. 411萬元
7.某境外母公司為其在我國境內子公司提供擔保，收取擔保費100萬元。該母公司就收取的擔保費應在我國繳納的營業(yè)稅為( )。
A. 0
B. 3萬元
C. 5萬元
D. 10萬元
8.下列代理服務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A. 郵政代理
B. 代理記賬
C. 貨物運輸代理
D. 房產中介代理
9.位于市區(qū)的甲汽車輪胎廠，2014年5月實際繳納增值稅和消費稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅50萬元、被稅務機關查補的增值稅12萬元。補交增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計8萬元。則甲廠本月應向所在市區(qū)稅務機關繳納的城市維護建設稅為( )。
A. 18.9萬元
B. 19.74萬元
C. 20.3萬元
D. 25.34萬元
10.我國某公司2014年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元(不含出口關稅)，其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為( )。
A. 25.6萬元
B. 29.6萬元
C. 31.6萬元
D. 34萬元
11.下列進口貨物中，免征進口關稅的是( )。
A. 外國政府無償贈送的物資
B. 具有一定商業(yè)價值的貨樣
C. 因保管不慎造成損壞的進口貨物
D. 關稅稅額為人民幣80元的一票貨物
12.下列生產或開采的資源產品中，不征收資源稅的是( )。
A. 鹵水
B. 焦煤
C. 地面抽采的煤層氣
D. 與原油同時開采的天然氣
13.房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是( )。
A. 加罰的利息
B. 已售精裝修房屋的裝修費用
C. 逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費
D. 未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金
14.下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是( )。
A. 農村的居住用房
B. 建在室外的露天游泳池
C. 個人擁有的市區(qū)經營性用房
D. 尚未使用或出租而待售的商品房
15.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A. 營利性醫(yī)療機構自用的土地
B. 公園內附設照相館使用的土地
C. 生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地
D. 公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地
16.下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是( )。
A. 醫(yī)院占用耕地
B. 建廠房占用魚塘
C. 高爾夫球場占用耕地
D. 商品房建設占用林地
17.某機械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質量均為1.499噸;掛車1部，其整備質量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2013年度應納車船稅為( )。
A. 441.6元
B. 792元
C. 801.55元
D. 811.2元
18.某企業(yè)2013年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，當年該企業(yè)增加實收資本120萬元，新建其他賬簿12本，領受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務機關重新核發(fā)的稅務登記證1件。該企業(yè)上述憑證2013年應納印花稅為( )。
A. 65元
B. 70元
C. 665元
D. 3 165元
19.下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。
A. 向投資者支付的股息
B. 合理的勞動保護支出
C. 為投資者支付的商業(yè)保險費
D. 內設營業(yè)機構之間支付的租金
20.楊某2013年5月因身體原因提前20個月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標準發(fā)放給楊某一次性補貼120 000元。楊某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為( )。
A. 2 900元
B. 4 895元
C. 9 900元
D. 11 895元
21.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是( )。
A. 國債利息收入
B. 任職高校發(fā)放的誤餐補助
C. 為某企業(yè)開設講座取得的酬金
D. 任職高校為其繳付的住房公積金
22.下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。
A. 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款
B. 稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息
C. 稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款
D. 納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息
23.下列稅務行政處罰情形中，當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是( )。
A. 某公司被處以5 000元罰款
B. 某中國公民被處以500元罰款
C. 某合伙企業(yè)被處以1 500元罰款
D. 某非營利組織被處以15 000元罰款
24.程某就職于境內某傳媒公司，每月繳納“五險一金”3 000元。2013年12月公司擬對其發(fā)放當月工資9 000元、全年一次性獎金114 000元。下列各項程某當月工資獎金發(fā)放的方案中，繳納個人所得稅最少的方案是( )。
A. 發(fā)放全年一次性獎金100 000元，工資23 000元
B. 發(fā)放全年一次性獎金108 000元，工資15 000元
C. 發(fā)放全年一次性獎金110 000元，工資13 000元
D. 發(fā)放全年一次性獎金114 000元，工資9 000元
二、多項選擇題
本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。
1.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有( )。
A. 消費稅
B. 車輛購置稅
C. 城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 城市維護建設稅
2.某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有( )。
A. 航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元
B. 航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C. 濕租業(yè)務收入的銷項稅額19.8萬元
D. 干租業(yè)務收入的銷項稅額35.7萬元
3.某旅游公司2014年8月從游艇生產企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120萬元、稅額20.4萬元;從汽車貿易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅額6.8萬元;游艇的消費稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為5%。下列關于上述業(yè)務相關納稅事項的表述中，正確的有( )。
A. 汽車貿易公司應繳納消費稅2萬元
B. 游艇生產企業(yè)應繳納消費稅12萬元
C. 旅游公司應繳納游艇車輛購置稅12萬元
D. 旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅4萬元
4.李某受托代辦車輛維修和車檢手續(xù)過程中發(fā)生的下列費用，其收取方應繳納營業(yè)稅的有( )。
A. 李某收取的代辦費
B. 維修廠收取的維修費
C. 保險公司收取的保險費
D. 交管部門收取的交通違規(guī)罰款
5.下列關于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A. 城市維護建設稅隨“三稅”的減免而減免
B. 對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
C. 對由海關代征的進口產品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅
D. 因減免稅而對“三稅”進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫
6.下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。
A. 養(yǎng)殖漁船
B. 非機動駁船
C. 軍隊征用的船舶
D. 應納稅額為人民幣100元的船舶
7.下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A. 購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)
B. 接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)
C. 采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)
D. 轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據(jù)
8.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A. 銀行設置的現(xiàn)金收付登記簿
B. 個人出租門店簽訂的租賃合同
C. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單
9.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B. 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C. 國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D. 外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得
10.某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有( )。
A. 9月出席境內某經濟論壇做主題發(fā)言取得的收入
B. 因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入
C. 10月將其擁有的境外房產出租給中國一公司駐該國常設機構取得的租金收入
D. 11月將其擁有的專利技術許可一境外公司在大陸的分支機構使用取得的收入
11.張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應當繳納個人所得稅的有( )。
A. 參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價2 000元的足球鞋一雙
B. 為赴巴西看球，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值1 500元的手機一部
C. 參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6 000元的赴巴西機票一張
D. 作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2 500元球衣一套
12.某房地產開發(fā)企業(yè)被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業(yè)擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有( )。
A. 小轎車
B. 寫字樓
C. 庫存鋼材
D. 土地所有權
13.稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于行政復議受案范圍的有( )。
A. 代開發(fā)票
B. 稅收保全措施
C. 納稅信用等級評定
D. 增值稅一般納稅人資格認定
14.某鋼鐵公司 2014年7月購進一臺銑床并在當月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元、稅額17萬元，同時購進多套備用件，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元、稅額0.34萬元。公司預計2014-2016年將連續(xù)虧損?，F(xiàn)公司擬對該固定資產進行稅收籌劃，下列建議正確的有( )。
A. 適當延長折舊年限
B. 將備用件計入固定資產原值
C. 從2014年12月開始計提折舊
D. 將增值稅進項稅額計入固定資產原值
