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　　為了幫助大家更好的做好考前準(zhǔn)備，高頓網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了一些考試小試題，希望對(duì)大家有所幫助。
　　1、多選題
　　張某于2013年5月28日到6月15日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，5月份支付3500元，6月支付25000元；7月份為某企業(yè)提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（）。
　　A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分2次繳納個(gè)人所得稅
　　B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅
　　C、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅600元
　　D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一 次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得；設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得2次收入屬于張某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝ （25000＋3500）×（1－20%）×30%－2000＝4840（元）；提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個(gè) 人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）
 
　　2、單選題
　　下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。
　　A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%
　　B、投資者及職工工資不得在稅前扣除
　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊
　　D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
　　【正確答案】D
　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2.5%、14%；選項(xiàng)B，投資者工資不得在稅前扣除，職工工資可以在 稅前扣除；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定 準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。
 
　　3、單選題
　　在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（　?。┰?。（不考慮地方教育費(fèi)附加）
　　A、2400
　　B、7119.36
　　C、6892.58
　　D、7246.08
　　【正確答案】D
　　【答案解析】出租房屋應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅=8000×3%×50%=120（元）
　　出租房屋應(yīng)交的城建稅與附加=120×（7%+3%）=12（元）
　　出租房屋應(yīng)交的房產(chǎn)稅=8000×4%=320（元）
　　月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000—120—12—320）×（1－20%）×10%＝603.84（元）
　　全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝603.84×12＝7246.08（元）
 
　　4、單選題
　　陳某擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2013年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用55萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確， 但成本費(fèi)用難以核實(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征收。假設(shè)該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為20%。2013年該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。
　　A、11250
　　B、15250
　　C、25250
　　D、27250
　　【正確答案】D
　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=60×20%=12（萬(wàn)元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=12×35%-1.475=2.725（萬(wàn)元）=27250（元）
 
　　5、單選題
　　以下各項(xiàng)所得中適用加成征稅的有（）。
　　A、勞務(wù)報(bào)酬所得
　　B、稿酬所得
　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　D、財(cái)產(chǎn)租賃所得
　　【正確答案】A
　　【答案解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，規(guī)定在適用20%稅率征稅的基礎(chǔ)上，實(shí)行加成征稅的方法。高頓網(wǎng)校2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)新課已經(jīng)開(kāi)通，現(xiàn)已開(kāi)通CPA零基礎(chǔ)預(yù)科班、CPA18分鐘威課、CPA面授實(shí)驗(yàn)班。預(yù)習(xí)班幫助學(xué)員指明學(xué)習(xí)思路，明確各章側(cè)重點(diǎn)，讓學(xué)員提前學(xué)習(xí)，夯實(shí)基礎(chǔ)。零基礎(chǔ)預(yù)科班針對(duì)于沒(méi)有任何基礎(chǔ)的學(xué)員，主要學(xué)習(xí)一些基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，為后續(xù)該課程的學(xué)習(xí)打好理論功底。CPA面授實(shí)驗(yàn)班按章以知識(shí)點(diǎn)為單位講解，緊扣考試要求，突出重點(diǎn)難點(diǎn)。高頓網(wǎng)校祝各位考生備考愉快，夢(mèng)想成真！【體驗(yàn)免費(fèi)課程】
 
　　6、單選題
　　李某2013年年末獲得境內(nèi)上市公司股票分配的股息10000元，該股票為2013年年初購(gòu)買(mǎi)，持股期限恰好為一年。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。
　　A、1000
　　B、1600
　　C、2000
　　D、2800
　　【正確答案】A
　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)所得稅=10000×50%×20%=1000（元）
 
　　7、單選題
　　下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。
　　A、接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入
　　B、取得的國(guó)債利息收入，應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)
　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　【正確答案】B
　　【答案解析】選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的 年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使 用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
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