近日，中注協(xié)以“事務(wù)所合并后高風(fēng)險上市公司年報審計業(yè)務(wù)風(fēng)險防范”為主題，對中審華寅五洲和大信等2家證券資格會計師事務(wù)所分別進(jìn)行了當(dāng)面約談和書面約談，就事務(wù)所承接的部分上市公司2013年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行提示。
　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，事務(wù)所在合并重組后要進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量至上意識，對自身的質(zhì)量控制體系進(jìn)行系統(tǒng)梳理和全面整合，并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序，切實(shí)提升事務(wù)所內(nèi)部治理和執(zhí)業(yè)風(fēng)險防范水平。對于被合并事務(wù)所或新吸收的其他事務(wù)所審計業(yè)務(wù)團(tuán)隊帶入的業(yè)務(wù)，尤其是高風(fēng)險業(yè)務(wù)，事務(wù)所要根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定和內(nèi)部質(zhì)量控制制度要求，將其作為新業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險評估，并依據(jù)評估結(jié)果決定是否承接。
　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，對于事務(wù)所合并帶入的高風(fēng)險上市公司年報審計業(yè)務(wù)，事務(wù)所要高度重視對審計風(fēng)險的防范與監(jiān)控。一是在審計過程中始終保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德守則關(guān)于審計業(yè)務(wù)獨(dú)立性的相關(guān)要求，認(rèn)真做好簽字注冊會計師的委派和定期輪換；二是充分關(guān)注被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性，對財務(wù)報表易于發(fā)生因舞弊導(dǎo)致的重大錯報的方式和領(lǐng)域進(jìn)行充分討論，對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、評估和應(yīng)對；三是實(shí)施相關(guān)的審計程序以確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性和合理性，此外，對于重要的聯(lián)營企業(yè)，應(yīng)判斷上市公司是否取得了實(shí)質(zhì)控制權(quán)，是否應(yīng)當(dāng)將其納入合并報表的范圍；四是要恰當(dāng)應(yīng)對收入、存貨、長期股權(quán)投資和會計估計變更等高風(fēng)險領(lǐng)域，關(guān)注異常重大交易和疑難特殊事項(xiàng)，有針對性地設(shè)計和實(shí)施相應(yīng)的審計程序，多角度充分評估已獲取的審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；五是切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對項(xiàng)目組做出的重大判斷和審計結(jié)論進(jìn)行客觀評價，同時，應(yīng)當(dāng)妥善處理項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與客戶之間以及項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧，合理確定審計報告意見類型。
　　約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)介紹了事務(wù)所合并重組后的質(zhì)量控制體系整合情況，事務(wù)所對高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制安排以及有關(guān)上市公司的年報審計情況。事務(wù)所代表認(rèn)為，中注協(xié)的約談對事務(wù)所加強(qiáng)質(zhì)量控制體系建設(shè)和把控審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)具有指導(dǎo)意義，并表示，將認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)和積極落實(shí)約談精神，加強(qiáng)年報審計風(fēng)險管控，確保年報審計工作質(zhì)量。
　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人最后表示，上市公司2013年年報已開始密集披露，年報審計工作已進(jìn)入關(guān)鍵時期。中注協(xié)將繼續(xù)就資本市場關(guān)注的熱點(diǎn)問題開展約談，加強(qiáng)對事務(wù)所的督促和幫扶力度，切實(shí)提升上市公司2013年年報審計工作質(zhì)量。
　　
　　掃一掃微信，*9時間獲取2014年注冊會計師考試報名時間和考試時間提醒
　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年注冊會計師考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年注冊會計師考試輔導(dǎo)高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
　　報考指南： 2014年注冊會計師考試報考指南 
　　考前沖刺：注冊會計師考試試題   考試輔導(dǎo)
　　高清網(wǎng)課：注冊會計師考試網(wǎng)絡(luò)課程