知識(shí)點(diǎn)：監(jiān)控
 
　　一、總體要求
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)模⒄谟行н\(yùn)行。
 
　　二、監(jiān)控人員
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任。
 
　　三、監(jiān)控內(nèi)容
　　監(jiān)控內(nèi)容包括：質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性、有效性。
 
　　四、實(shí)施檢查
　　1.檢查的周期：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。
　　2.確定檢查的時(shí)間、人員與范圍。
　　注意：
　　*9，檢查時(shí)可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。
　　第二，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
 
　　五、監(jiān)控結(jié)果的處理
　　注意：
　　*9，適時(shí)將缺陷及補(bǔ)救措施告知相關(guān)人員；
　　第二，如果實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，以遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。
 
　　六、監(jiān)控的記錄
 
　　七、投訴和指控的處理

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