2015德州注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)成本管理備考考點(diǎn)：短期償債能力比率

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：
　　(一)指標(biāo)計(jì)算需注意的問(wèn)題
　　(二)指標(biāo)的分析
　　(三)其他影響短期償債能力的因素
 
　　【所屬章節(jié)】：
　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)成本管理》科目第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析第二節(jié)財(cái)務(wù)比率分析的內(nèi)容。
 
　　【知識(shí)點(diǎn)】：短期償債能力比率
　　(一)指標(biāo)計(jì)算需注意的問(wèn)題
　　1.速動(dòng)與非速動(dòng)資產(chǎn)的劃分
　　2.現(xiàn)金比率計(jì)算需注意的問(wèn)題
　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債
　　【提示】該比率中分子的現(xiàn)金包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)。
　　3.現(xiàn)金流量比率計(jì)算需注意的問(wèn)題
　　現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債
　　【提示1】該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，它代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，它扣除了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身所需的現(xiàn)金流出，是可以用來(lái)償債的現(xiàn)金流量。
　　【提示2】該比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
 
　　名人名言：你自身中潛在的統(tǒng)治意識(shí)上任何事都有可能實(shí)現(xiàn)。你能完成任何自己認(rèn)為可以做到的事情。這種才能是上帝賦予的，它可以幫你解決任何問(wèn)題，也可以使你變得無(wú)比樂(lè)觀。