暫時性差異產生的情形有哪些?有關這個知識點的相關問題,高頓小編為你具體解答。
暫時性差異產生的情形有哪些
暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異,在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。
1、應納稅暫時性差異產生的情形:
①資產的賬面價值大于其計稅基礎
②負債的賬面價值小于其計稅基礎
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期,符合確認條件時,應當確認相關的遞延所得稅資產。
2、可抵扣暫時性差異產生的情形:
①資產的賬面價值小于其計稅基礎
②負債的賬面價值大于其計稅基礎
更多有關會計知識點解讀和考試重難點的分析,可以關注高頓教育注冊會計師會計欄目。
以上就是【暫時性差異產生的情形有哪些】的全部內容,想要了解更多注會考試資訊,歡迎前往高頓CPA網站首頁!

添加老師微信

獲取更多注會備考資源