企業(yè)所得稅職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例是多少？有關(guān)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。例如：某服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年合理的工資、薪金總額為360萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，其當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=360×8%=28.8(萬元)，可以在當(dāng)年扣除28.8萬元，超過的1.2萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以下幾種費(fèi)用可納入企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)進(jìn)行稅前扣除：
1.上崗和轉(zhuǎn)崗教育；
2.各類崗位適應(yīng)性教育；
3.崗位教育、職業(yè)技術(shù)等級(jí)教育、高技能人才教育；
4.專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；
5.特種作業(yè)人員教育；
6.企業(yè)組織的職工外送教育的經(jīng)費(fèi)支出；
7.職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；
8.購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；
9.職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；
10.職工教育管理費(fèi)用；
11.有關(guān)職工教育的其他開支。
職工教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車間管理人員)
管理費(fèi)用(行政管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)等
繳納時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款
職工教育經(jīng)費(fèi)是按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。單位職工不但有取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、享有集體福利的權(quán)利，還有接受崗位培訓(xùn)、后續(xù)教育的權(quán)利，為此需要一定的教育經(jīng)費(fèi)。
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