所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？有關(guān)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：
1、如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
4、應(yīng)補(bǔ)上一年所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
5、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
6、重新分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
7、匯算清繳多繳稅款時(shí)，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。退稅時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納，全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
1、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn);
2、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅;
3、除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅納稅人
即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
1、國有企業(yè)；
2、集體企業(yè)；
3、私營企業(yè)；
4、聯(lián)營企業(yè)；
5、股份制企業(yè)；
6、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
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