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應(yīng)交所得稅計算公式：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用的所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
應(yīng)交所得稅的核算：
企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。
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