1.(考生回憶版）企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。
A.食品加工廠將自產(chǎn)啤酒用于生產(chǎn)熟食制品
B.百貨公司零售金基首飾
C.連鎖超市零售卷煙
D.4S店銷(xiāo)售大型商用客車(chē)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A:只繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)CD:只繳納增值稅。
2.(考生回憶版）下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。
A.物流企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地
B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地
C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地
D.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A:對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B:企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.(考生回憶版）某二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)公司2021年4月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)40輛，取得含稅銷(xiāo)售額120.6萬(wàn)元。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售二手車(chē)應(yīng)繳納增值稅（ ）。
A.2.34萬(wàn)元
B.3.51萬(wàn)元
C.0.60萬(wàn)元
D.0.59萬(wàn)元
【答案】C
【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按0.5%征收率征收增值稅。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售二手車(chē)應(yīng)繳納增值稅＝120.6÷(1+0.5%)x0.5%=0.6(萬(wàn)元）。
4.(考生回憶版）海關(guān)采用相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法時(shí)，以與進(jìn)口貨物同時(shí)或者大約同時(shí)向我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的相同貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。其中，“大約同時(shí)”是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，其不應(yīng)超過(guò)的最長(zhǎng)期限是（ ）。
A.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日前的20日
B.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日后的15日
C.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后45日
D.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后60日
【答案】C
【解析】相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法中的“大約同時(shí)”，是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，最長(zhǎng)不應(yīng)當(dāng)超過(guò)前后45日。
5.(考生回憶版）個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)取得的差價(jià)收入中，免征個(gè)人所得稅的是（ ）
A.自行研發(fā)的機(jī)器設(shè)備
B.從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的A股股票
C.從二手車(chē)市場(chǎng)購(gòu)入的機(jī)動(dòng)車(chē)輛
D.從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)債券
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ACD:按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。
6.(考生回憶版）某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）
A.將自產(chǎn)高爾夫球桿贈(zèng)送給客戶(hù)用于市場(chǎng)推廣
B.將外購(gòu)高爾夫球包用于少年高爾夫球比賽獎(jiǎng)勵(lì)
C.將自產(chǎn)高爾夫球用于產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)
D.將外購(gòu)的高爾夫球桿握把用于生產(chǎn)高爾夫球桿
【答案】A
【解析】（1)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。（2)用于產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)的高爾夫球不征消費(fèi)稅，產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的一道工序。
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