CPA稅法可以說是CPA六門科目中知識(shí)點(diǎn)最零碎的，同時(shí)又有一定的計(jì)算量，所以稅法只學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，不做題，是很難學(xué)習(xí)透徹的。多做題，做好題，在做題的過程中發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)的盲點(diǎn)，總結(jié)易錯(cuò)考點(diǎn)等，有利于更加全面地掌握知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)通過做題又可以提升做題速度。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的是( )。
A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款
B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費(fèi)用
C、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用
D、我國區(qū)縣級(jí)國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金
【答案】D
【解析】
選項(xiàng)D，應(yīng)為我國省級(jí)以上國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》。
?單選題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢氖? )。
A、具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
B、符合獨(dú)立交易原則
C、遵循成本與收益配比原則
D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
【答案】D
【解析】
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?1)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。(2)不符合獨(dú)立交易原則。(3)沒有遵循成本與收益配比原則。(4)未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。(5)自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。
?單選題
下列不屬于BEPS行動(dòng)計(jì)劃類別的是( )。
A、應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的挑戰(zhàn)
B、協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制
C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)
D、開發(fā)多邊工具促進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施
【答案】C
【解析】
BEPS行動(dòng)計(jì)劃類別包括：應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的挑戰(zhàn)、協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制、重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)國際規(guī)則、提高稅收透明度和確定性、開發(fā)多邊工具促進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施。
?多選題
下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/div>
C、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)5:1;其他企業(yè)2:1
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【答案】ABCD
【解析】
以上選項(xiàng)全部正確。
?單選題
下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是()。
A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力
B、管理權(quán)力
C、政治權(quán)力
D、社會(huì)權(quán)力
【答案】C
【解析】
國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。
?單選題
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。
A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C、代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
【答案】C
【解析】
選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。
?多選題
稅法的基本原則包括()。
A、法律優(yōu)位原則
B、稅收公平原則
C、稅收效率原則
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
【答案】BCD
【解析】
選項(xiàng)A屬于稅法的適用原則。
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