1??延期申報的條件以及期限是多少?
延期申報納稅條件：
（1）需要申請延期申報納稅的納稅人因為不可抗力即風(fēng)、火、水、地震等自然災(zāi)害的作用導(dǎo)致不能按期辦理納稅申報的可以進(jìn)行申請延期申報納稅;
（2）個別納稅人以及扣繳義務(wù)人因為不可抗力導(dǎo)致不能按期辦理納稅申報的，需要以書面形式向納稅機關(guān)在納稅期內(nèi)進(jìn)行申請報告，通過審核后可進(jìn)行延期申報納稅，若因為較大災(zāi)害導(dǎo)致較多納稅人及扣繳義務(wù)人無法進(jìn)行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可直接公告納稅人及扣繳義務(wù)人準(zhǔn)予延期辦理納稅申報，等待災(zāi)害消除后在進(jìn)行辦理納稅申報;
（3）需要申請延期納稅申報的納稅人以及扣繳義務(wù)人因為賬務(wù)處理不及時不能計算應(yīng)納稅額導(dǎo)致辦理納稅申報有困難的可以申請延期申報，申請方需要在納稅申報期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)以書面形式提出申報延期納稅申報申請，申請審核通過后可延期申報納稅。
延期申報納稅期限：是根據(jù)納稅人和扣繳義務(wù)人的困難程度進(jìn)行審批的，通常最長期限不會超過3個月。
2??境外公司為中國境內(nèi)企業(yè)提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)是否需要繳納?
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個人，為增值稅納稅人。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：
(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。
(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
綜上所述境外公司向境內(nèi)公司提供服務(wù)發(fā)生在境外不需要繳納增值稅。
3??關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款必須要支付利息嗎?
稅法并無明文規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款必須支付利息，但關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款是否支付或收取利息涉及增值稅和企業(yè)所得稅，在進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理時，根據(jù)《稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
4??源泉扣繳的具體內(nèi)容?
源泉扣繳，顧名思義，就是在稅源發(fā)生時，就履行納稅的義務(wù)，而這個義務(wù)的履行，是通過扣繳義務(wù)人在支付或應(yīng)支付時，扣掉應(yīng)繳的稅款來代為執(zhí)行的。源泉扣繳從本質(zhì)上來說，是一種稅收征管模式，是相對于納稅人自行申報這種模式而言的。在稅收征管實踐中，為了防范稅款流失，減少稅收管理成本，基于稅收效率的原則，稅務(wù)機關(guān)對一些應(yīng)稅項目所得，規(guī)定實行源泉扣繳辦法。為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化非居民企業(yè)所得稅服務(wù)和管理，完善非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳的相關(guān)制度辦法，稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第37號，以下稱37號公告)，對扣繳義務(wù)人、納稅申報程序、稅收征管等稅收要素內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定。
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