《審計》考試中，客觀題分值共45分，占到了45%?？梢哉f，如果考生客觀題能夠達(dá)到40分的話，主觀題只需要得到20分就可以順利的通過考試了。當(dāng)然了，這也是假設(shè)。第一章的審計基礎(chǔ)知識在客觀題考試中所占的分值是最高的，需要大家引起足夠的重視。
1.下列有關(guān)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的說法中，正確的是（ ）。
A.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，獨立于財務(wù)報表審計而存在
B.財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
C.注冊會計師無法單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估
D.固有風(fēng)險始終存在，而運行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險
2.下列有關(guān)審計證據(jù)的適當(dāng)性的說法中，錯誤的是（ ）。
A.審計證據(jù)的適當(dāng)性不受審計證據(jù)的充分性的影響
B.審計證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性
C.審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性
D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量和數(shù)量的衡量
3.下列有關(guān)詢問程序的說法中，錯誤的是（ ）。
A.詢問適用于風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序
B.詢問可以以口頭或書面方式進(jìn)行
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就管理層對詢問作出的口頭答復(fù)獲取書面聲明
D.詢問是指注冊會計師向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價的過程
4.下列有關(guān)用作風(fēng)險評估程序的分析程序的說法中，錯誤的是（ ）。
A.此類分析程序所使用數(shù)據(jù)的匯總性較強(qiáng)
B.此類分析程序的主要目的在于識別可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化
C.此類分析程序通常不需要確定預(yù)期值
D.此類分析程序通常包括對賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢分析和比率分析
5.下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險的說法中，錯誤的是（ ）。
A.非抽樣風(fēng)險影響審計風(fēng)險
B.非抽樣風(fēng)險不能量化
C.注冊會計師可以通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序降低非抽樣風(fēng)險
D.注冊會計師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險
6.下列有關(guān)審計抽樣的樣本代表性的說法中，錯誤的是（ ）。
A.如果樣本的選取是無偏向的，該樣本通常具有代表性
B.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷的錯報與總體中的錯報相同
C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無關(guān)
D.樣本的代表性通常只與錯報的發(fā)生率而非錯報的特定性質(zhì)相關(guān)
【1.答案】A
【解析】認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險（選項B錯誤）；注冊會計師既可以對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行單獨評估，也可以對兩者進(jìn)行合并評估（選項C錯誤）；控制風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性，由于控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險始終存在（選項D錯誤）。
【2.答案】D
【解析】審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，選項D錯誤。
圖片
圖1審計證據(jù)的特征
【3.答案】C
【解析】針對某些事項，注冊會計師可能認(rèn)為有必要向管理層和治理層（如適用）獲取書面聲明，以證實對口頭詢問的答復(fù)，選項C錯誤。
圖片
圖2總體審計程序與具體審計程序
【4.答案】C
【解析】風(fēng)險評估程序中運用分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化（選項B正確）。因此，所使用的數(shù)據(jù)匯總性比較強(qiáng)（選項A正確），其對象主要是財務(wù)報表中賬戶余額及其相互之間的關(guān)系；所使用的分析程序通常包括對賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢分析和比率分析（選項D正確）。風(fēng)險評估程序中使用的分析程序也需要確定預(yù)期值，只不過其精確程度與實質(zhì)性分析相比，不足以提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，選項C錯誤。
【5.答案】D
【解析】如果對總體中所有項目都實施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險，此時審計風(fēng)險完全由非抽樣風(fēng)險產(chǎn)生；如果采用審計抽樣，抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險均影響審計風(fēng)險（選項A正確）。非抽樣風(fēng)險是由人為因素造成的，雖然難以量化非抽樣風(fēng)險（選項B正確），但通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序（選項C正確），對審計工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，仔細(xì)設(shè)計審計程序，以及對審計實務(wù)的適當(dāng)改進(jìn)，注冊會計師可以將非抽樣風(fēng)險降至可接受的水平。注冊會計師通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險，非抽樣風(fēng)險與抽樣無關(guān)，注冊會計師無法通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險（選項D錯誤）。
【6.答案】B
【解析】代表性，是指在既定的風(fēng)險水平下，注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論類似。樣本具有代表性并不意味著根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷的錯報一定與總體中的錯報完全相同（選項B錯誤），如果樣本的選取是無偏向的，該樣本通常就具有了代表性（選項A正確）。代表性與整個樣本而非樣本中的單個項目相關(guān)，與樣本規(guī)模無關(guān)，而與如何選取樣本相關(guān)（選項C正確）。此外，代表性通常只與錯報的發(fā)生率而非錯報的特定性質(zhì)相關(guān)，比如，異常情況導(dǎo)致的樣本錯報就不具有代表性（選項D正確）。
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