2021年的稅法考試大綱相較2020年還是有較大變化的，增加了不少最新政策，主要集中在《增值稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法》《資源稅法和環(huán)境保護稅法》、《房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》《車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法》七個章節(jié)。今天學姐為大家整理稅法的歷年真題，一定要刷的經(jīng)典題！
2021年CPA《稅法》考試歷年真題精選及解析！
1.單選題
下列印花稅應(yīng)稅憑證中，不是按每件5元定額貼花的是(    )。
A、商標注冊證
B、專利證
C、其他營業(yè)賬簿
D、工商營業(yè)執(zhí)照
【答案】C
【解析】
選項C，自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
2.單選題
下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)表述錯誤的是(    )。
A、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花
B、國際貨運運費結(jié)算憑證在國外辦理的，不需要繳納我國印花稅
C、研究開發(fā)經(jīng)費不作為技術(shù)合同的計稅依據(jù)
D、應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)計算應(yīng)納稅額并貼花
【答案】B
【解析】
國際貨運運費結(jié)算憑證在國外辦理的，應(yīng)在憑證轉(zhuǎn)回我國境內(nèi)時按規(guī)定繳納印花稅。
3.多選題
印花稅票為有價證券，其票面金額以人民幣為單位，下列選項中屬于印花稅票的票面金額的有(    )。
A、5分
B、2角
C、5元
D、20元
【答案】BC
【解析】
印花稅票為有價證券，其票面金額以人民幣為單位，分別為1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元、100元9種。
4.多選題
下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有(    )。
A、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅
B、公租房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅予以免征
C、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅
D、商品儲備管理公司與銀行簽訂的貸款合同，免征印花稅
【答案】ABC
【解析】
商品儲備管理公司承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
5.單選題
2019年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2019年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A、1780
B、3030
C、3050
D、3550
【答案】A
【解析】
銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對于委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應(yīng)納印花稅=(500×0.25‰1000×0.05‰10×0.3‰)×10000=1780(元)
6.多選題
下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有(    )。
A、匯總繳納的期限為1個月
B、如果合同在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)
C、印花稅的納稅方法，可以根據(jù)稅額大小在一個納稅年度內(nèi)隨意選擇
D、印花稅票可以委托工商行政管理機關(guān)代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給代售金額5%的手續(xù)費
【答案】ABD
【解析】
印花稅繳納方式一經(jīng)選定，1年內(nèi)不得改變。
7.單選題
印花稅的匯貼方法中，一份憑證應(yīng)納稅額超過(    )元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。
A、300
B、500
C、800
D、1000
【答案】B
【解析】
一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花，這就是通常所說的匯貼辦法。
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