對(duì)很多考生來(lái)說，除去財(cái)管以外，稅法也是需要大量計(jì)算的科目，還有一些稅收優(yōu)惠中的特殊政策等，都是需要多記多背的知識(shí)點(diǎn)，所以計(jì)算和背誦是稅法備考中需要注意的兩個(gè)點(diǎn)，考生要花時(shí)間去理解和熟悉。所以大家平時(shí)將一些碎片時(shí)間抽出來(lái)練一練習(xí)題，更有助于加強(qiáng)自己對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和記憶！
1.下列關(guān)于稅收和稅法的描述，不正確的有( )。
A.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范
B.稅法不是沒規(guī)定權(quán)利，而是權(quán)利建立在義務(wù)之上，處于從屬地位
C.稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配
D.稅法性質(zhì)上屬于私法
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)A，稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范;選項(xiàng)C，稅收的分配依據(jù)是憑借政治權(quán)力的分配;選項(xiàng)D，稅法性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性。
2.下列關(guān)于稅法和其他法律關(guān)系的描述正確的有( )。
A.稅法具有行政法的一般特性
B.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，但需要征納雙方意思表示完全一致
C.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款
D.涉及稅收征納關(guān)系的問題，即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易做出調(diào)整
『正確答案』ACD
『答案解析』稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，體現(xiàn)國(guó)家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致。
3.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A.稅收法定原則是稅法適用原則中的核心
B.新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則
C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本
D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則
『正確答案』CD
『答案解析』選項(xiàng)A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心;選項(xiàng)B，法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法，維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。
4.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法效力優(yōu)于舊法，體現(xiàn)了新法優(yōu)于舊法原則
B.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法
C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制
D.實(shí)體稅法具備溯及力，程序性稅法不具備一定的溯及力，體現(xiàn)了實(shí)體從舊、程序從新原則
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D，實(shí)體從舊、程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力，即納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。即對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。
5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。
A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。
6.下列關(guān)于稅法要素的說法正確的有( )。
A.稅目體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍
B.計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定
C.稅率是計(jì)算稅額的尺度，衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
D.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
『正確答案』CD
『答案解析』選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志，體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱;選項(xiàng)B，計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象量的規(guī)定。
以上就是在CPA考試【每日精選！2021年CPA《稅法》強(qiáng)化練習(xí)及答案！】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育CPA網(wǎng)站
