盈利現(xiàn)金比率的計算公式是：盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤。盈利現(xiàn)金比率反映本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之間的比率關(guān)系，一般情況下，該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量也就越強。當(dāng)比率小于1時，說明企業(yè)本期凈利潤中尚存在沒有實現(xiàn)的現(xiàn)金收入，在這種情況下，即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重時會導(dǎo)致破產(chǎn)。
盈利現(xiàn)金比率
還有一種情況就是，企業(yè)的當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量和企業(yè)當(dāng)期的凈利潤均為負(fù)數(shù)，在這種情況下，以上的講述不再適用。產(chǎn)生這種情況的原因可能是企業(yè)有大規(guī)模的經(jīng)營購買支付活動，或者是企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，或者是整個行業(yè)的問題。
以現(xiàn)金獲得的盈利，才是企業(yè)真正獲得的可以支配的收益。該比率是以經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤相比較，反映企業(yè)凈利潤的收現(xiàn)水平。計算公式如下：
盈利現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/凈利潤 ×100%
盈利現(xiàn)金比率越大，表明凈利潤的現(xiàn)金含量越高，可供企業(yè)支配的貨幣量越大，企業(yè)的支付能力越強，企業(yè)盈利質(zhì)量也就越高。該指標(biāo)應(yīng)大于1，若比率小于1，則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應(yīng)收賬款，利潤質(zhì)量差；或者利潤中含有大量投資收益，主營業(yè)務(wù)盈利能力差。這一比率只有在企業(yè)經(jīng)營正常，既能創(chuàng)造利潤又能盈得現(xiàn)金凈流量時才可計算。為了與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量計算口徑接近，可將凈利潤指標(biāo)剔除投資收益、加回籌資費用。
在會計核算上，權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤并不等于收付實現(xiàn)制下的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。正常情況下，凈利潤越多，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也就越多。
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