章節(jié)序號 | 2017年教材位置 | 2018年教材位置 | 變化對比 |
稅法總論 | 1 | 1 | 標(biāo)題由“稅法的概念”改為“稅收與稅法的概念” |
4 | 4 | 刪除標(biāo)題(一)稅法是我國法律體系的重要組層部分,刪除標(biāo)題(二)稅法與其他法律的關(guān)系 |
6 | 6 | 標(biāo)題一由“稅收法定原則是稅法基本原則的核心”改為“稅收法定原則” |
6 | 7 | 刪除標(biāo)題“二、稅法其他基本原則”,將標(biāo)題“1.稅收公平原則”改為“(二)稅收公平原則”,將標(biāo)題“2.稅收效率原則”改為“(三)效率公平原則”,將標(biāo)題“3.實質(zhì)課稅原則”改為“(四)實質(zhì)課稅原則”,標(biāo)題“三、稅法適用原則”改為“二、稅法適用原則” |
12-13 | 13 | 刪除內(nèi)容“一、稅收管理體制的概念”,更改標(biāo)題序號,內(nèi)容由6部分改為5部分 |
18 | 20 | 將“1.稅收實體法體系”中的“(4)資源類”改為“(4)資源稅和環(huán)境保護(hù)稅類”,將“包括資源稅”改為“包括資源稅、環(huán)境保護(hù)稅”,將“上述稅種一共有17個”改為“上述稅種一共有18個”,將“除企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅”后面添加“環(huán)境保護(hù)稅” |
26 | 28 | 添加“四、發(fā)展涉水專業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從”的內(nèi)容 |
增值稅法 | 31 | 37 | 將本章內(nèi)所有“銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為”改為“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為” |
32 | 37 | 將“2.提供的應(yīng)稅勞務(wù)”改為“2.銷售勞務(wù)”,將“3.發(fā)生的應(yīng)稅行為”改為“3.銷售服務(wù)” |
33 | 38 | 新增“⑤自2018年1月1日起,納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅” |
38 | 44 | ⑥其他生活服務(wù)下新增“納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)” |
41 | 48 | 刪除征稅范圍特殊項目的(1)至(5) |
45 | 51 | 按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》重新編寫 |
47 | 53 | 將13%的稅率改為11%,增加適用11%增值稅稅率貨物范圍注釋 |
51 | 58 | 新增活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等分別征稅的規(guī)定 |
52 | 60 | 新增銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)的規(guī)定 |
53 | 60 | 將扣繳計稅方法中的“購買方支付的價款”改為“接受方支付的價款” |
56 | 63 | “7.貸款服務(wù)的銷售額”中/新增資管產(chǎn)品利息收入的規(guī)定 |
56 | 64 | 新增“9.發(fā)卡機構(gòu)、清算機構(gòu)和收單機構(gòu)提供銀行卡跨機構(gòu)資金清算服務(wù),按照以下規(guī)定執(zhí)行”的內(nèi)容 |
57 | 66 | “4.航空運輸企業(yè)的銷售額”中/新增航空運輸銷售代理企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 |
60-61 | 69-70 | 將農(nóng)產(chǎn)品及煙葉稅進(jìn)項稅按新規(guī)定修改 |
64 | 73-74 | 收費公路通行費增值稅抵扣按新規(guī)定修改 |
67 | 77 | 將增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額的抵扣時間由180天改為360天 |
72 | 83 | 新增納稅人在同一地級行政區(qū)提供建筑服務(wù)的規(guī)定 |
78 | 90 | 新增“三、資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法”內(nèi)容 |
92-93 | 106-109 | 修改增值稅零稅率除外的相關(guān)規(guī)定內(nèi)容 |
93 | 110 | 新增納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時的相關(guān)規(guī)定 |
110 | 129 | “二、營改增規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策”新增兩條內(nèi)容 |
115 | 134 | 修改小微企業(yè)增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定 |
116 | 135 | 新增廣播運營服務(wù)的免稅規(guī)定 |
117 | 136-137 | 新增研發(fā)機構(gòu)補繳稅款的規(guī)定、增加稅收優(yōu)惠 |
120 | 141 | 新增固定業(yè)戶征稅規(guī)定、進(jìn)口貨物報關(guān)納稅規(guī)定,刪除其他個人提供建筑服務(wù)等納稅申報規(guī)定 |
131 | 153 | 新增建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定、鑒證咨詢業(yè)代開發(fā)票的規(guī)定 |
137 | 160 | 新增貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法 |
消費稅 | 142 | 167 | 將標(biāo)題“二、增稅范圍”改為“二、增稅范圍和征稅環(huán)節(jié)” |
142 | 167 | 將標(biāo)題“四、對零售應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征稅”改為“四、對零售特定應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征稅”,并在本段末尾新增“其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額” |
143 | 168 | 把“(二)酒”中“包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒”改為“包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒” |
145 | 170 | “(七)小汽車”稅目中增加超豪華小汽車 |
147 | 173 | 稅率表中/新增超豪華小汽車(零售環(huán)節(jié))10%的稅率 |
149 | 174 | 新增除啤酒、黃酒外其他酒收取包裝物押金征收消費稅的規(guī)定 |
150 | 176 | 新增卷煙計稅價格的核定及白酒最低計稅價格的核定 |
150 | 177 | 將“5.兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理”改為“5.金銀首飾銷售額的確定” |
153 | 180 | 刪除“4.應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率” |
156 | 183 | 新增“9.外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車)” |
158 | 185 | 新增“五、特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算”內(nèi)容,將以前的標(biāo)題“五、消費稅出口退稅的計算”改為““六、消費稅出口退稅的計算”” |
159 | 187 | “二、納稅期限”新增“如果納稅人不能按照規(guī)定的納稅期限依法納稅,將按《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理” |
企業(yè)所得稅法 | 253 | 190 | 由過去的第九章調(diào)整為第四章 |
256 | 193 | “3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”新增清算撤資的相關(guān)規(guī)定 |
267 | 206 | 新增高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除比例 |
269 | 208 | “8.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”新增(2)(3)(5)化妝品制造和醫(yī)藥制造煙草 |
270 | 209 | 新增公益性捐贈支出超過標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定 |
290 | 231 | 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠下的(一)符合的條件根據(jù)新政策進(jìn)行修改 |
291 | 232 | 新增“(四)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的,由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格”內(nèi)容 |
291 | 232-234 | 新增“三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠”內(nèi)容 |
291 | 233 | 小微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由30萬元改為50萬元 |
291 | 234 | 新增有關(guān)從業(yè)人數(shù)的具體規(guī)定,刪除小微企業(yè)下的征收管理的3.4兩點 |
292 | 235 | 新股新政策修改原研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)規(guī)定 |
295 | 236 | 新增“(二)高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用”內(nèi)容 |
295 | 237 | 刪除創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠的例子 |
297 | 238 | 按新政策更新稅額抵免優(yōu)惠 |
300 | 244 | 新增一道科技型中小企業(yè)例題 |
個人所得稅 | 314 | 259 | 由過去的第十章調(diào)整為第五章 |
328 | 275 | 更改例題 |
330 | 277 | 更改例題 |
333 | 280 | 更改例題 |
城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | 162 | 320 | 由過去的第四章調(diào)整為第六章 |
168 | 326 | “四、教育費附加和地方教育費附加的減免規(guī)定”有3條增加為4條 |
關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 169 | 327 | 由過去的第五章調(diào)整為第七章 |
178 | 337 | 修改例題 |
180 | 339 | 新增“三、暫時免稅”內(nèi)容,由過去的3部分增加為4部分 |
資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 186 | 346 | 資源稅由過去的第六章獨立出來與環(huán)境保護(hù)稅合并為第八章 |
187 | 347 | 前言中/新增對水資源改革的表述 |
187 | 347 | 將“一、納稅義務(wù)人”、“三、扣繳義務(wù)人”改為“一、納稅人與扣繳義務(wù)人” |
187 | 347 | 將“一、納稅義務(wù)人”最后兩段的表述調(diào)整到“(二)扣繳義務(wù)人” |
187 | 347 | “(一)納稅義務(wù)人”增加部分內(nèi)容 |
190 | 350 | “三、計稅依據(jù)”新增一段內(nèi)容,將原“五、應(yīng)納稅額計算”的三段表述調(diào)整到“三、計稅依據(jù)” |
190 | 351 | “三、計稅依據(jù)”新增第3點表述 |
190 | 352 | “三、(二)從量定額征收的計稅依據(jù)”新增兩點內(nèi)容 |
191 | 352 | 將原“五、(四)已稅產(chǎn)品的稅務(wù)處理”調(diào)整到“三、計稅依據(jù)” |
191 | 353 | 將“五、(五)煤炭資源稅計算方法”調(diào)整到“四、(三)煤炭資源稅計算方法” |
191 | 353-354 | “四、(三)煤炭資源稅計算方法”新增第五段內(nèi)容 |
192 | 355 | 新增“6.征收管理” |
193 | 355 | 將原減免稅內(nèi)容細(xì)分為三部分,新增一段表述和公式 |
194 | 無 | 刪除“出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定” |
無 | 358 | 新增“七、水資源稅改革試點實施辦法” |
無 | 360 | 新增“第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法” |
城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 196/201 | 372/378 | 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法由原來的第六章獨立出來成為第九章 |
197 | 372 | 納稅人類別增加第五點內(nèi)容 |
200 | 376 | “三、稅收優(yōu)惠”新增一點內(nèi)容,由12點變?yōu)?3點 |
房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 205 | 381 | 由過去的第七章調(diào)整為第十章 |
214 | 391 | 刪除“三、稅收優(yōu)惠”第11點 |
車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 230 | 408 | 由過去的第八章調(diào)整為第十一章 |
240 | 419 | 更改例題 |
國際稅收 | 368 | 433 | 由過去的第十一章調(diào)整為第十二章 |
371 | 436-445 | 新增“(二)勞動所得”、“四、國際稅收協(xié)定管理” |
375 | 449 | 刪除非居民企業(yè)核定征收申報的相關(guān)規(guī)定 |
376 | 450 | 刪除稅務(wù)申報要求中其他稅種的相關(guān)規(guī)定 |
377-381 | 451-455 | 調(diào)整“三、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的相關(guān)規(guī)定 |
382-383 | 456 | 刪除對外付匯稅務(wù)備案程序的規(guī)定 |
384 | 458 | 新增不分國不分項的規(guī)定 |
388 | 463 | 新增間接抵免五層的規(guī)定 |
406 | 482 | 刪除股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未按期繳納稅款的規(guī)定 |
431 | 510 | 新增金融機構(gòu)報送相關(guān)信息 |
稅收征收管理法 | 432 | 512 | 由過去的第十二章調(diào)整為第十三章 |
稅務(wù)行政法制 | 474 | 558 | 由過去的第十三章調(diào)整為第十四章 |