時(shí)間不仁，以萬物為芻狗，不舍晝夜地消逝。你也許覺得你剛報(bào)名沒多久，轉(zhuǎn)眼間，考試已經(jīng)臨近。每天，你都在計(jì)算著考試的日子，將厚厚的書本時(shí)刻不忘帶著身上，即使在擁擠的地鐵里，也要不停歇復(fù)習(xí)的腳步，你用手機(jī)幾乎刷完了高頓題庫(kù)所有的CPA的練習(xí)題。然而，當(dāng)考試來臨的那一刻，你仍覺得自己的準(zhǔn)備不夠扎實(shí)，心理惴惴不安。在最后的日子里，小編給你整理了一份知識(shí)點(diǎn)快遞單，一定要注意查收哦！
注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試
（職業(yè)能力綜合測(cè)試）（2016年）
根據(jù)綜合階段考試的總體目標(biāo)、能力要求和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)要求，職業(yè)能力綜合測(cè)試包括但不限于以下內(nèi)容：
稅法
 

 
小編這里，還為大家準(zhǔn)備了綜合階段《稅法》相關(guān)的考題形式，供大家復(fù)習(xí)參考
專題六企業(yè)所得稅法
計(jì)算分析題
1.某居民企業(yè)2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得商品銷售收入5500萬元，包裝物租金收入200萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得700萬元。
(3)當(dāng)年6月4日購(gòu)買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票，12月20日收到甲公司發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元。
(4)全年發(fā)生銷售成本2200萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加320萬元。
(5)全年發(fā)生銷售費(fèi)用1040萬元。
(6)全年發(fā)生管理費(fèi)用790萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，企業(yè)按上年職工工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)30萬元(超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)15萬元)。
(7)營(yíng)業(yè)外支出100萬元，包括因違約延期支付供貨方貨款，支付違約金20萬元。
(8)12月20日，發(fā)現(xiàn)2012年度實(shí)際發(fā)生的一項(xiàng)資產(chǎn)損失，未在當(dāng)年稅前扣除，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除，申報(bào)的損失金額為10萬元。已知該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為80萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅20萬元。
(9)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1800萬元，另支付全年利息費(fèi)用150萬元(注：該關(guān)聯(lián)企業(yè)權(quán)益投資為500萬元;該項(xiàng)借款不符合獨(dú)立交易原則，且本企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于關(guān)聯(lián)企業(yè);金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%)
(10)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額320萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元。
企業(yè)自行計(jì)算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額如下：
應(yīng)納稅所得額=5500+200+700-2200-320-1040-790+(90×60%-5500×5‰)-(100-20)-1800×6%-320-48-10-7-10=1493.5(萬元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1493.5×25%=373.38(萬元)
要求：
根據(jù)上述資料，分別指出企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤之處，簡(jiǎn)單說明理由，并計(jì)算正確的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
2.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年12月至2013年2月進(jìn)行企業(yè)籌辦活動(dòng)，2013年3月1日開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?；I辦期間發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，廣告費(fèi)支出60萬元，發(fā)生其他籌辦費(fèi)用支出100萬元。2013年3月至2013年12月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售貨物取得收入8000萬元，貨物銷售成本為3000萬元。
(2)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬元，其中含廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元。
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中含2013年3月1日向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元所支付的當(dāng)年借款利息75萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%)。
(5)當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬元;營(yíng)業(yè)外支出55萬元，其中包括直接對(duì)某山區(qū)的捐款30萬元，被工商部門處以罰款5萬元，因合同違約支付給其他企業(yè)違約金20萬元。
(6)持有2013年3月份購(gòu)買的境內(nèi)某上市公司股票100萬股，當(dāng)年取得股息、紅利收入20萬元。
(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額800萬元，其中含支付給臨時(shí)工的工資40萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。
(8)12月購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元。
其他資料：該企業(yè)選擇將籌辦費(fèi)用在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整的金額。
(2)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額。
(3)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資總額、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。
(4)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的籌辦費(fèi)用。
(5)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3.某市地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的實(shí)木地板以統(tǒng)一價(jià)格對(duì)外銷售，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)當(dāng)年銷售實(shí)木地板給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入8000萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3200萬元。
(2)將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資，該批實(shí)木地板不含稅市場(chǎng)價(jià)100萬元，成本40萬元。
(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2800萬元、增值稅476萬元。
(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包括支付銀行借款利息60萬元、逾期罰息10萬元，向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1800萬元的全年借款利息130萬元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。
(6)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含廣告費(fèi)1230萬元。
(7)取得國(guó)債利息收入300萬元。
(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額800萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。
(9)當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金12萬元、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款78萬元。
其他相關(guān)資料：實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定并準(zhǔn)予抵扣。
要求：
(1)計(jì)算2013年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。
(2)計(jì)算2013年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
(3)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。
(4)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。
(5)計(jì)算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

兩天的時(shí)間，大家對(duì)比考綱的知識(shí)點(diǎn)，分析自己那塊掌握的比較好，哪里還稍有欠缺，不斷地查漏補(bǔ)缺，如果你之前已經(jīng)認(rèn)真復(fù)習(xí)了各科的知識(shí)點(diǎn)，此時(shí)的你，是不是對(duì)考試充滿了信心呢？不論哪種情況，考試的心態(tài)很重要哦，考試中沒有*4，只有更好，突破自己，就是成長(zhǎng)，祝愿大家都成為注會(huì)考場(chǎng)上一匹黑馬！
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