強(qiáng)制信息披露制度


定期報(bào)告


1.披露時(shí)間


(1)年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。


(2)中期報(bào)告(半年度報(bào)告)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。


(3)季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。


2.上市公司的“董事、高級(jí)管理人員”應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面“確認(rèn)意見(jiàn)”;上市公司“監(jiān)事會(huì)”(而非監(jiān)事)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面“審核意見(jiàn)”。


臨時(shí)報(bào)告


凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告,披露事件內(nèi)容,說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。


1.重大事件的界定


(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;


(2)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定;


(3)公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;


(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;


(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;


(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化;


(7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);


【解釋】(1)董事沒(méi)有數(shù)量限制;(2)僅限于總經(jīng)理,不包括副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。


(8)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;


(9)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;


(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效;


(11)公司涉嫌違法違規(guī)被司法機(jī)關(guān)調(diào)查,或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被司法機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;


(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響;


(13)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議;


(14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);


(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;


(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;


(17)對(duì)外提供重大擔(dān)保;


(18)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;


(19)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì);


(20)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正;


(21)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。


2.重大事件的披露


上市公司應(yīng)當(dāng)在*8發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn),及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù):


(1)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí);


(2)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí);


(3)董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。


信息披露的事務(wù)管理


1.關(guān)聯(lián)交易


(1)上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序,并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段,規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。


(2)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動(dòng)人、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上市公司董事會(huì)報(bào)送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明。


2.上市公司的股東、實(shí)際控制人


上市公司的股東、實(shí)際控制人發(fā)生以下事件時(shí),應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì),并配合上市公司履行信息披露義務(wù):


(1)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的(屬于重大事件);


(2)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份,任何一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的(屬于重大事件);


(3)擬對(duì)上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師微信號(hào)
專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展平臺(tái),CPA考試干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa