財務(wù)報表匯報,做到老板的心里去！

　　為什么會遇到這樣的問題呢，我們不能奢求領(lǐng)導(dǎo)們都是學(xué)會計的，那是不可能的，想要改變這個窘迫的現(xiàn)狀就要靠改變我們自己開始，要用領(lǐng)導(dǎo)理解的話和領(lǐng)導(dǎo)溝通，而不是選擇逃避和抱怨，這根本無法解決問題，只會讓事情變得更糟。

　　如何讓領(lǐng)導(dǎo)能聽懂會計呢，這就需要我們首先你要具有針對性看看領(lǐng)導(dǎo)是學(xué)什么專業(yè)的，學(xué)的是理工還是文科，這個我們闡述問題的方法就會大不相同，學(xué)理工科的人很講邏輯，說問題要講123，學(xué)文科的就你要具有描述性，把事情說清楚。領(lǐng)導(dǎo)的稟賦也不一樣，有的領(lǐng)導(dǎo)很聰明一說就懂，而且能舉一反三，那你就省了很多的事情，如果不是，就需要你看看領(lǐng)導(dǎo)在什么地方存在誤區(qū)，本人的曾經(jīng)的一個領(lǐng)導(dǎo)就是一位農(nóng)學(xué)博士，對折舊這個事情理解不了，他認(rèn)為我的錢已經(jīng)支出了，怎么還有提取折舊呢，這不是重復(fù)的支出了，你們學(xué)的這個會計是有問題的，其實這個其實是不懂會計的權(quán)責(zé)發(fā)生制，銀行存款的支出不等于，會計上的支出，固定資產(chǎn)的支出是要分期慢慢從利潤中列支的，這是兩個標(biāo)準(zhǔn)，兩個思路。因此要有針對性的和領(lǐng)導(dǎo)溝通，要知道他存在哪些盲點(diǎn)，給領(lǐng)導(dǎo)講明白，其次能用簡單通俗的話把會計說明白，這樣才能和領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生共鳴，領(lǐng)導(dǎo)才會更支持你的工作，會計科目可以翻譯，會計科目其實本身就是很通俗的，我們要善用資源，現(xiàn)金銀行存款就不用說了可以統(tǒng)稱為現(xiàn)金或者錢，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款就是和銷售產(chǎn)品直接相關(guān)和間接相關(guān)的事，把這些科目都說成欠款，要把科目都翻譯成生活中的俗語，固定資產(chǎn)你把它說成買的什么設(shè)備這個領(lǐng)導(dǎo)很清楚，就是更加通俗了，改造這些科目讓它成為你和領(lǐng)導(dǎo)匯報的素材，這樣有助于領(lǐng)導(dǎo)理解。

　　可是有些領(lǐng)導(dǎo)還是理解不了，這就需要我們會計要用通俗的話把會計講出來，我匯報的這位領(lǐng)導(dǎo)就搞不懂折舊這個問題，但是你要和他講現(xiàn)金，他就懂了，最后他就問我咱還有多少現(xiàn)金，咱的帳上還有多少可以支配的錢就可以。因此用通俗的非會計語言把會計這點(diǎn)事情說情況的能力很重要。

　　要把業(yè)務(wù)活動進(jìn)行歸類總結(jié)。有的企業(yè)的業(yè)務(wù)很復(fù)雜，憑證一個月就數(shù)十本，但是有許多是相似的，可以合并同類項，其實就是一類業(yè)務(wù)，可以把業(yè)務(wù)分類，可以把復(fù)雜的業(yè)務(wù)簡單化，不過看似簡單，平時是需要你做功課的，你要又把問題歸類化，規(guī)律化的能力，你要對企業(yè)的業(yè)務(wù)有一個簡單的了解，那些是平時經(jīng)常支出的費(fèi)用，那些是不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，每個月的料工費(fèi)支出會有多少，這個月多了少了是因為什么，你的產(chǎn)品都賣都賣多少錢，我曾和一位領(lǐng)導(dǎo)匯報，他說你說的對不對，我大概有一個框架輪廓，這一年我收入多少，支出多少，都有那些客戶，能賺多少錢，是有一個粗略的輪廓，你說在這個合理范圍我知道，如果太離譜了，是能夠感覺到的，因此，會計賬簿失去了對業(yè)務(wù)本身的了解是多么沒有意思，會計數(shù)字只是一些孤苦伶仃的數(shù)字堆砌。

　　你平時做的什么就說什么。這就需要你能把公司的業(yè)務(wù)活動能用簡單的話來說明白，例如，你公司這個月收了多少錢，都是那些產(chǎn)品創(chuàng)造的這些收入，哪些產(chǎn)品賣的多。支出能分為料工費(fèi)三大類，你購買原材料花了多少錢。這個月的工資支出了多少，其中生產(chǎn)工人支出多少，管理人員支出多少，相關(guān)的管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用花費(fèi)了多少，這個月還剩了多少錢，有多少錢沒有收回來，有多少材料款未付，現(xiàn)在公司還有多少可以支配的銀行存款，用言簡意賅的話語把錢的是怎么來的又是怎么花的還結(jié)余多少，這些事情說清，會計的事情也就說清了。

　　當(dāng)你以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為主，以現(xiàn)金流量表為輔來說明報表，可能就離領(lǐng)導(dǎo)理解報表的真相越來越遠(yuǎn)了，因為這涉及更多的會計基礎(chǔ)知識，和會計人員溝通用會計術(shù)語沒問題，可是和領(lǐng)導(dǎo)用更多的會計語言，思路上就出現(xiàn)了方向性的偏差，要以現(xiàn)金流量表為主，其他兩張表為輔的闡述模式，現(xiàn)金流量知未來?，F(xiàn)金就如同一個人的血液，血液沒有了人就死了，企業(yè)和人一樣，企業(yè)也叫做法人，也是人，大同小異，都說的是一個意思?，F(xiàn)金流量表是看你公司的造血功能，輸血功能和未來產(chǎn)生新的造血能力。從這個視角更能說清企業(yè)的運(yùn)作顧慮和風(fēng)險所在。許多領(lǐng)導(dǎo)都會問你覺得未來公司的財務(wù)問題在什么地方，其實通過現(xiàn)金流量的分析可以知道企業(yè)的未來，通過現(xiàn)金流量就可以看出企業(yè)創(chuàng)造價值和風(fēng)險控制的問題，要分析企業(yè)現(xiàn)金流的都流向什么地方，現(xiàn)金收入分幾類，支出了多少、全年那個月支出的多那個月支出的少，有什么規(guī)律性的問題。企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量各項收支相抵后的凈額有多少，有缺口怎么辦，能不能找人借的來錢，經(jīng)營上富裕的現(xiàn)金流是否能夠用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和購買一些孳息性財產(chǎn)，輸入的現(xiàn)金流肯定是不可靠地，不如自己肌體的造血更好，因此現(xiàn)金流量的經(jīng)營，投資，籌資的匹配程度的好壞決定了企業(yè)是否健康，血液是至關(guān)重要的，是決定企業(yè)生死的大事。可資產(chǎn)負(fù)債表和利潤更多的涉及會計假設(shè)和會計原則，帶有很強(qiáng)的專業(yè)性，是利用會計原理計算出來的。資產(chǎn)負(fù)債是看你公司的整體問題的，看你這個人是不是整體平衡，是不是一個肩高一個肩低，腿腳是不是有毛病，還能不能夠站的穩(wěn)，蹲的下，坐的好。利潤表是看你公司都賣什么東西，與人家有什么不同的地方，你的產(chǎn)品是薄利多銷還是厚利少銷，你是靠主營業(yè)務(wù)賺錢還是靠其他業(yè)務(wù)賺錢，你為了銷售產(chǎn)品產(chǎn)生了多少銷售費(fèi)用管理費(fèi)用，為銷售產(chǎn)品產(chǎn)生了多少借款利息，是不是靠變賣家底過日子。這樣突出現(xiàn)金流量表將三張報表有機(jī)的組合在一起看，就可從內(nèi)到外立體的分析一個企業(yè)的情況了。

　　做任何事情都有風(fēng)險的，一個企業(yè)就更不用說了，在財務(wù)管理里就講經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，什么風(fēng)險最可怕，就是固定支出越多越可怕，你收到的現(xiàn)金越多就越可靠，像好的產(chǎn)品，供不應(yīng)求，客戶要先付款，我先給你錢產(chǎn)品還沒出來就可以收到錢，這是最理想的，連流動資金都不占用這個風(fēng)險就小多了，因此風(fēng)險從業(yè)務(wù)鏈上分析，才是源頭，當(dāng)你的產(chǎn)品在做定位的時候就決定了你的一些特有風(fēng)險，如薄利多銷的企業(yè)，就需要你快周轉(zhuǎn)，當(dāng)你的存貨周轉(zhuǎn)率慢慢再下降，風(fēng)險就較大了，這個趨勢是不好的，就需要要企業(yè)詳細(xì)分析了，當(dāng)然大部分企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率變慢都會不好，但是奢飾品的周轉(zhuǎn)率就會很慢，他是厚利少銷的模式，這個還要結(jié)合銷售收現(xiàn)率來判斷。

　　領(lǐng)導(dǎo)一看利潤表都會問，我這么多利潤，可是錢都去哪里了，這就需要你要把權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金收付制進(jìn)行轉(zhuǎn)換，利潤是從會計的視角來計算出來的，它帶有很多的規(guī)定性和主觀性，看看現(xiàn)金流量表的附表，盈利增長固然重要，但是真金白銀更重要。盈利只是紙上富貴，不是真金白銀。從盈利到經(jīng)營現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)換過程就是從紙上富貴到真金白銀的過程?，F(xiàn)金流量表附表從凈利潤到到經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以分三步進(jìn)行調(diào)整。*9個調(diào)整是非現(xiàn)金調(diào)整，它包括攤銷、折舊和處置資產(chǎn)的變動的情況，由于會計準(zhǔn)則中很多成本與費(fèi)用都是非現(xiàn)金的，這些非現(xiàn)金的部分需要調(diào)整回來。例如如公司購買的軟件原價30元錢，按照3年攤銷。每年10元錢計入成本或者費(fèi)用。但是，這10塊錢不是每年花出去，而是在*9年現(xiàn)金就支出了30元，只是會計準(zhǔn)則上要求把它人為的分為三期來計入費(fèi)用，所以在算經(jīng)營現(xiàn)金流時要加回來。再例如折舊：你公司的房產(chǎn)，按照會計準(zhǔn)則，房屋的折舊也要計入成本或費(fèi)用。但是現(xiàn)金支出是一次性的，可是會計在確認(rèn)費(fèi)用時要按照折舊年限計算，這個也要加回來。第二個調(diào)整是非運(yùn)營調(diào)整，包括投資收益和財務(wù)費(fèi)用，企業(yè)的借款利息和投資相關(guān)的收入或費(fèi)用損失要從運(yùn)營現(xiàn)金流中剔出去，這個和經(jīng)營無關(guān)。第三個調(diào)整是營運(yùn)資金的調(diào)整，包括遞延稅款、往來款項和庫存的變化等項目。像許多類金融企業(yè)大量占用供貨商的大量資金，這也是一個企業(yè)競爭力的體現(xiàn)。一個企業(yè)即使虧損也不一定是真金白銀的虧損。但是，流動資金的變化肯定是真金白銀的變化。顯然真金白銀是受著三個方面的影響的，所以我們分析其產(chǎn)生的過程，就能明白其中的意義。

　　有些企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額長期大于凈利潤，說明企業(yè)是真的賺到了錢，是其經(jīng)營實力和經(jīng)營模式的體現(xiàn)，而且像類金融企業(yè)還可以利用別人的錢來發(fā)展自己，體現(xiàn)了一種很強(qiáng)的獲取現(xiàn)金的能力，但是凈利潤很高的企業(yè)可能非常的缺錢，甚至到了捉襟見肘的境地，甚至其利潤是通過從二級市場出售股票獲取的收益，或者通過關(guān)聯(lián)往來在控制其現(xiàn)金流量凈額的金額，以達(dá)到管理中的某些目的，但其無法支持其持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，會曇花一現(xiàn)的，是沒有根基的。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量忽高忽低，沒有規(guī)律性，也是不正常的，說明企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力也在下降，也是不可持續(xù)的，當(dāng)然如果企業(yè)資本支出過度，靠借款來維持其資本的支出也是不可持續(xù)的，風(fēng)險可能是遲早的事情，當(dāng)然企業(yè)情況千差萬別，不同行業(yè)的企業(yè)有不同的特點(diǎn)，需要再細(xì)致仔細(xì)的分析，現(xiàn)金流量表附表的分析可以提供一個分析企業(yè)經(jīng)營情況的一個入口，因為大部分企業(yè)最重要的就是經(jīng)營性現(xiàn)金流，所以通過現(xiàn)金流量表附表可以很快的抓住企業(yè)經(jīng)營中的要害獲取關(guān)鍵信息，找出企業(yè)賺錢的能力，迅速的說明領(lǐng)導(dǎo)想要知道的問題。