資產(chǎn)的稅基（Taxbaseasset）：稅法認(rèn)可可以抵減的部分
　　例：資產(chǎn)的歷史成本=600折舊(會(huì)計(jì))=150折舊(稅法)=300所得稅率30%
　　賬面價(jià)值(Accountingbase)=600-150=450
　　資產(chǎn)稅基=600-300=300
　　賬面價(jià)值(Accountingbase)>資產(chǎn)稅基，視為遞延所得稅負(fù)債（DTL）
　　DTL=（450-300）*30%=45
　　結(jié)論:
　　賬面價(jià)值<資產(chǎn)稅基，視為遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）
　　賬面價(jià)值>資產(chǎn)稅基，視為遞延所得稅負(fù)債（DTL）
　　DTL就是遞延所得稅在貸方，是將來(lái)要支付的稅收，也就是說(shuō)是因?yàn)槎惽袄麧?rùn)（PertaxIncome）大于應(yīng)納稅所得額（Taxableincome）所引起的。一般遞延所得稅是由時(shí)間性差異引起的，時(shí)間性差異的主要存在原因是資產(chǎn)的折舊，資產(chǎn)稅基就是說(shuō)資產(chǎn)按稅法計(jì)算折舊后的帳面價(jià)值。如果資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)的帳面價(jià)值大于資產(chǎn)稅基，那么遞延所得稅就是DTL。
　　負(fù)債的稅基＝負(fù)債的帳面價(jià)值-可以抵減的部分（或者是已經(jīng)納稅的部分）
　　例：預(yù)收賬款=1M美國(guó)稅法規(guī)定預(yù)收賬款計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，所得稅率30%
　　賬面價(jià)值(Accountingbase)=1M
　　負(fù)債稅基=0
　　賬面價(jià)值>負(fù)債稅基，視為遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）
　　DTA=（1-0）*30%=0.3M
　　結(jié)論:
　　賬面價(jià)值<負(fù)債稅基，視為遞延所得稅負(fù)債（DTL）
　　賬面價(jià)值>負(fù)債稅基，視為遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）