2.明確資產記錄與保管的分工
  規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系,旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作;銀行票據的簽發(fā)印鑒,必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數額現(xiàn)金時,必須由兩人以上,對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責;倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記帳員記帳;管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時,規(guī)定要由主管領導指定專人代理或接替,并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外,現(xiàn)金收付的復核制,物資收發(fā)的復秤制、復點制等,也都是防錯防弊的內部控制制度。
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