CMA:資產(chǎn)負債的內(nèi)部控制的作法（三）

　　（三）應收帳款的內(nèi)部控制
　　1、應掌握原則：
　　·債權應有合法保全措施
　　·應收帳款迅速回收
　　·不當同業(yè)銷售競爭應力求避免
　　·客戶良好關系的維系
　　·確實執(zhí)行客戶征信調(diào)查政策
　　2、應收帳款之內(nèi)部控制：
　　·*9次賒銷客戶應有適當征信及*6作用限額。
　　·銷售單據(jù)及客戶簽收單應由銷售單位整理后，轉(zhuǎn)交會計單位妥善保管；客戶簽收手續(xù)必須完整，以利往后收帳工作。
　　·銷售人員低于既定最低售價的成交，事先必須主管同意。
　　·銷售人員對顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè)，應實時向主管報告。
　　·銷售單位應作實際銷售情況開具發(fā)票，不可有濫開情事發(fā)生。
　　·收款員于收款時發(fā)生折讓現(xiàn)象，應完成折讓應有法定程序。
　　·銷貨退回應待倉儲單位收到商品之后，方可入帳。
　　·帳款收回主管應對收款員的帳款回收，做及時必要追蹤，必要時直接與客戶復核。
　　·會計單位應準時整理完成應收帳款事務手續(xù)，以利收款員準時收款完成。
　　·應收帳款明細帳記帳員每月應和收款員對帳，以保持應收帳款明細帳正確及明晰。
　　·壞帳沖銷應設法追蹤收回外，應由主管核準而為之。