1、應掌握原則:
·債權應有合法保全措施
·應收帳款迅速回收
·不當同業(yè)銷售競爭應力求避免
·客戶良好關系的維系
·確實執(zhí)行客戶征信調(diào)查政策
2、應收帳款之內(nèi)部控制:
·*9次賒銷客戶應有適當征信及*6作用限額。
·銷售單據(jù)及客戶簽收單應由銷售單位整理后,轉(zhuǎn)交會計單位妥善保管;客戶簽收手續(xù)必須完整,以利往后收帳工作。
·銷售人員低于既定最低售價的成交,事先必須主管同意。
·銷售人員對顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè),應實時向主管報告。
·銷售單位應作實際銷售情況開具發(fā)票,不可有濫開情事發(fā)生。
·收款員于收款時發(fā)生折讓現(xiàn)象,應完成折讓應有法定程序。
·銷貨退回應待倉儲單位收到商品之后,方可入帳。
·帳款收回主管應對收款員的帳款回收,做及時必要追蹤,必要時直接與客戶復核。
·會計單位應準時整理完成應收帳款事務手續(xù),以利收款員準時收款完成。
·應收帳款明細帳記帳員每月應和收款員對帳,以保持應收帳款明細帳正確及明晰。
·壞帳沖銷應設法追蹤收回外,應由主管核準而為之。
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