現(xiàn)金流量表和損益表是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的組成部分。現(xiàn)金流量表或現(xiàn)金流量表衡量了公司在特定時期的現(xiàn)金來源和現(xiàn)金使用情況。
 
現(xiàn)金流量表和損益表
 
  損益表衡量公司在特定時期的財務(wù)表現(xiàn),如收入、費用、利潤或虧損。這種財務(wù)文件有時被稱為財務(wù)業(yè)績表。損益表顯示公司是否盈利,現(xiàn)金流量表顯示公司是否產(chǎn)生現(xiàn)金。
  現(xiàn)金流量表和損益表的區(qū)別是什么?
 ?。?)現(xiàn)金流量表和損益表是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的組成部分。
  (2)現(xiàn)金流量表顯示公司在一段時間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的確切數(shù)額。
 ?。?)損益表是最常見的財務(wù)報表,它顯示公司的收入和總費用,包括非現(xiàn)金會計,如一段時間的折舊。
 ?。?)現(xiàn)金流量表通過凈利潤或凈消耗與損益表相關(guān)聯(lián),這是現(xiàn)金流量表的第一行項目,用于計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
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  一、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)表
  現(xiàn)金流量表顯示公司每月、每季或每年現(xiàn)金流入和流出的確切數(shù)額。它在資產(chǎn)負(fù)債表上記錄當(dāng)期經(jīng)營成果和變化,如應(yīng)收和應(yīng)付賬款的增加或減少,不包括非現(xiàn)金會計項目,如折舊和攤銷。
  現(xiàn)金流一般來自于因經(jīng)營活動而獲得的收入,但它也可能因信貸而增加?,F(xiàn)金流量表是用來確定一個公司的短期生存能力和流動性,特別是它在支付賬單給供應(yīng)商方面的能力。
  現(xiàn)金流量表一般分為三個主要部分:
 ?。?)經(jīng)營活動:通過將凈收入與公司在經(jīng)營活動中實際收到或使用的現(xiàn)金進(jìn)行核對,來分析公司的凈收入或虧損現(xiàn)金流。
 ?。?)投資活動:顯示所有投資活動的現(xiàn)金流,一般包括購買或銷售長期資產(chǎn),如房地產(chǎn)、廠房和設(shè)備(PP&E)以及投資證券。
  (3)融資活動:顯示所有融資活動的現(xiàn)金流量,例如出售股票和債券或從銀行借款所獲得的現(xiàn)金。
  二、損益表
  最常見的財務(wù)報表是損益表,它顯示公司的收入和總費用,包括折舊等非現(xiàn)金會計,通常按月、按季度或按年計算。損益表是用來確定一個公司的業(yè)績,特別是它賺了多少錢,支付了多少錢,以及由此產(chǎn)生的利潤或損失的收入和費用。
  現(xiàn)金流量表是通過現(xiàn)金流量表的第一行項目凈利潤或凈消耗與損益表相關(guān)聯(lián)的。損益表上的利潤或消耗被用來計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。這被稱為間接法。另一種方法,稱為直接法,也可以用來編制現(xiàn)金流量表。在這種情況下,收到的錢要從花費的錢中減去來計算凈現(xiàn)金流量。
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