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不定項(xiàng)選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50根據(jù)以上資料，回答50-53題：
中國公民薛某，2012年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金18000元;
(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款1000元;
(3)10月取得一年期教育儲(chǔ)蓄存款利息1000元;
(4)11月以個(gè)人名義出國參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元。
薛某2012年9～12月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。
A.900
B.915
C.920
D.2075
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);獎(jiǎng)金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=380+540=920(元)
51薛某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.40
B.308
C.440
D.600
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款，可以在應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)稅前扣除，扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，小于實(shí)際捐贈(zèng)額，稅前只能扣除限額部分。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-660)×20%=308(元)
52薛某11月份出國表演收入在我國應(yīng)補(bǔ)(退)的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0
B.1000
C.2480
D.8000
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);
在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480(元);應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10480-8000=2480(元)
53根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅
B.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款，可以全額在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除
C.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息按20%的稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅
D.薛某參加話劇表演取得的收入，實(shí)行加成征收
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅。
54根據(jù)上述資料，回答54-57題：
某公司工程師高某(中國公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項(xiàng)收入：
(1)領(lǐng)取了上年度年終獎(jiǎng)金8400元。
(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出10000元通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)。
(3)取得利息收入5000元，其中國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。
(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。
(5)提供一項(xiàng)非專有技術(shù)的使用權(quán)，取得收入30000元;該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的為( )。
A.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算征稅
B.國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入
C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)屬于免稅收入
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計(jì)算征稅
參考答案: A,B,C,D
55高某1月份工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A.1月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6元
B.1月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為20元
C.年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為252
D.年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1125
參考答案: A,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AC
【答案解析】工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。
年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0;
應(yīng)納個(gè)人所得稅=8400×3%=252(元);合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6+252=258(元)。
56下列關(guān)于高某工程設(shè)計(jì)費(fèi)和利息收入的稅務(wù)處理中，正確的為( )。
A.工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4720元
B.工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為5200元
C.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為600
D.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1000
參考答案: A,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AC
【答案解析】①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);
考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)限額=32000×30%=9600(元)，小于實(shí)際的捐贈(zèng)額，那么只能在稅前扣除9600，所以應(yīng)納稅所得額=32000-9600=22400(元);
設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)
②國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應(yīng)納稅額=3000×20%=600(元)。
57高某1月份提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.4800
D.5840
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】提供非專有技術(shù)使用權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
58根據(jù)上述資料，回答58-61題。
楊某2013年1月應(yīng)聘成為A公司的高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動(dòng)合同，約定：(1)勞動(dòng)合同期限為3年，試用期為4個(gè)月，試用期月工資8000元，試用期滿后約定月工資12000元;(2)合同期滿或因其他原因離職后，楊某在3年內(nèi)不得從事與A公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在楊某離職時(shí)一次性支付補(bǔ)償金5萬元。
在勞動(dòng)合同期第三年，公司未及時(shí)足額支付楊某的勞動(dòng)報(bào)酬，楊某表述不滿，經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，公司認(rèn)為楊某不服從公司安排，通知楊某解除勞動(dòng)合同，并不予支付任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
楊某同意公司不支付5萬元補(bǔ)償金，但要求公司支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。A公司拒絕了楊某的要求，楊某隨即進(jìn)入同一行業(yè)的B企業(yè)從事與A公司業(yè)務(wù)相競(jìng)爭(zhēng)的工作。A公司認(rèn)為楊某違反了雙方在勞動(dòng)合同中的競(jìng)業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。
由此雙方產(chǎn)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，楊某直接提起訴訟，A公司則提出勞動(dòng)仲裁申請(qǐng)。
已知：楊某累計(jì)工作13年。
楊某可以享受的法定年休假是( )。
A.3天
B.5天
C.10天
D.15天
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】楊某累計(jì)工作13年，根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，所以答案是C選項(xiàng)。
59對(duì)A公司與楊某約定的勞動(dòng)合同條款所作的下列判斷中，正確的是( )。
A.A公司與楊某約定的試用期超過法定最長期限
B.A公司與楊某約定的試用期工資金額符合規(guī)定
C.A公司與楊某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)
D.A公司與楊某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時(shí)間超過法定最長期限
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】CD
【答案解析】3年以上(含3年)固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，本題中勞動(dòng)合同期限為3年，試用期為4個(gè)月，符合規(guī)定，所以選項(xiàng)A不正確;勞動(dòng)者在試用期的工資不低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，約定工資為12000元，而試用期工資8000元小于9600元(12000×80%)，所以試用期工資不符合規(guī)定，選項(xiàng)B表述不正確;對(duì)于單位高級(jí)管理人員，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，所以選項(xiàng)C正確;競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過2年，所以選項(xiàng)D正確。
60對(duì)A公司與楊某各自責(zé)任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.楊某應(yīng)遵守競(jìng)業(yè)限制約定，承擔(dān)違約責(zé)任
B.競(jìng)業(yè)限制約定已失效，楊某不需要承擔(dān)違約責(zé)任
C.A公司應(yīng)支付楊某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.A公司不需支付楊某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案: B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BC
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動(dòng)者簽訂競(jìng)業(yè)限制條款，就必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款無效，因此楊某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的，單位要依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
61下列說法正確的是( )。
A.楊某可以直接提起訴訟
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟前必須先進(jìn)行勞動(dòng)仲裁
C.A公司申請(qǐng)仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請(qǐng)
D.勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。
