應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區(qū)別

應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區(qū)別：

1.定義：應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異;而可抵扣暫時性差異則是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

2.對未來期間應稅金額的影響：應納稅暫時性差異會導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，或者負債的賬面價值小于其計稅基礎;相反，可抵扣暫時性差異將導致未來期間應稅所得和應交所得稅的減少，通常表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎，或者負債的賬面價值大于其計稅基礎。

3.計稅基礎：在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債;而對于可抵扣暫時性差異，在符合確認條件的情況下，應當確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。

應納稅暫時性差異產(chǎn)生的原因主要有：

1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎。這意味著企業(yè)在持續(xù)使用和最終出售該項資產(chǎn)時，會取得比計稅基礎更多的經(jīng)濟利益。由于這部分經(jīng)濟利益在未來期間需要繳納所得稅，因此產(chǎn)生了應納稅暫時性差異。

2.負債的賬面價值小于其計稅基礎。這意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應交所得稅金額，從而產(chǎn)生應納稅暫時性差異。

可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的原因主要有：

1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎。這意味著資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多。因此，在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應繳所得稅，從而形成可抵扣暫時性差異。當符合條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。

2.負債的賬面價值大于其計稅基礎。這意味著按照稅法規(guī)定與該項負債相關的全部或部分支出可以在未來應稅經(jīng)濟利益中扣除，從而減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。因此，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。

什么是暫時性差異?

暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。這種差異是暫時的，因為隨著時間的推移，這些差異可能會逐漸消失。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，前者在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異;后者則將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。