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24年初級會計職稱考試模擬題都是什么樣?

1,【判斷題】增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起30日內申報納稅。()

對錯

【答案】錯

【解析】增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起“15日內”申報納稅。

2,【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自產高檔面膜取得不含增值稅價款300萬元,另收取包裝物押金11.3萬元,包裝物租金3.39萬元。已知增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.[300+3.39÷(1+13%)]×15%=45.45(萬元)

B.[300+(11.3+3.39)÷(1+13%)]×15%=46.95(萬元)

C.300×15%=45(萬元)

D.[300+11.3÷(1+13%)]×15%=46.5(萬元)

【答案】A

【解析】(1)高檔面膜屬于非酒類產品,其收取的包裝物押金在逾期或超過1年時才計稅,收取時不作銷售處理,排除選項BD;(2)包裝物租金屬于價外費用,應當價稅分離后并入銷售額中計稅,排除選項C。

3,【單選題】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于增值稅免稅項目的是()。

A.學生勤工儉學提供的服務

B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

C.企業(yè)進口玩具

D.個人轉讓著作權

【答案】C

【解析】選項C:沒有免稅規(guī)定。

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