流動(dòng)比率1.5-2.0之間比較合適。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負(fù)債的比率,用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前,可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來,比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng),短期償債能力亦越強(qiáng)。反之則弱。
該指標(biāo)中的流動(dòng)資產(chǎn)中的某些資產(chǎn)會(huì)影響該指標(biāo)的可靠性。比如存貨,存貨要想變現(xiàn),先要對外出售,對外出售收回的有可能部分是應(yīng)收賬款。由于企業(yè)信用管理政策寬松不同,賒銷政策越寬松,信用審核越寬松的企業(yè),出現(xiàn)壞賬的幾率就越大。而且存貨以及應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬是否準(zhǔn)確均會(huì)影響該指標(biāo)的可靠性。如果企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中再有大部分的預(yù)付賬款(預(yù)付賬款雖然為流動(dòng)資產(chǎn),但是日后收回的是存貨,不能及時(shí)變現(xiàn)),那么該指標(biāo)就更不能反映企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力了,所以流動(dòng)比率具體多少合適,還要看企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成結(jié)構(gòu)。
對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債可以進(jìn)一步劃分,一般情況下,對于持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)的而言,企業(yè)經(jīng)營性形成的流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債應(yīng)該是比較穩(wěn)定的,即企業(yè)賒銷形成的應(yīng)收賬款,企業(yè)的庫存以及賒購形成的應(yīng)付賬款,應(yīng)是相對穩(wěn)定,我們把相對穩(wěn)定的流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債劃分為穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)負(fù)債。而由于季節(jié)性波動(dòng)引起的存貨的增加,應(yīng)收款的增加,以及應(yīng)付款的增加,借款的增加,劃分為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)和臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債。
對于選擇適中型籌資策略的企業(yè)(成本、風(fēng)險(xiǎn)、收益均適中)而言,要保證企業(yè)的波動(dòng)性資產(chǎn)等于臨時(shí)性負(fù)債,企業(yè)穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)要等于企業(yè)的穩(wěn)定性流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債以及股東權(quán)益之和。即企業(yè)需要將流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債根據(jù)波動(dòng)性繼續(xù)劃分為相對穩(wěn)定的部分以及波動(dòng)的部分,保證波動(dòng)的部分基本相當(dāng)?shù)那闆r下,企業(yè)基本就保持了一種相對適中的營運(yùn)資本(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)管理策略。
所以對于一般企業(yè)而言,流動(dòng)比率控制在1.5-2比較合適,但是由于每個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部構(gòu)成結(jié)構(gòu)不同,以及每個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好也不同,所以沒有一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)適合所有的企業(yè),比如基本無存貨或存貨周轉(zhuǎn)率比較高的,以及不賒銷的企業(yè),該比值保持在1以上就能維持企業(yè)短期債務(wù)壓力。
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