QQ登錄
微博登錄
微信登錄
笨鳥先飛早入林，功夫不負(fù)苦心人。想要早日取得初級(jí)會(huì)計(jì)證書的考生們來看看這些習(xí)題吧，能否全部作對(duì)吧。
1，【判斷題】以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。()
【答案】錯(cuò)
【解析】按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”計(jì)繳增值稅。
2，【判斷題】2022年10月10日，甲公司(高新技術(shù)企業(yè))購置了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，在計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，該機(jī)器設(shè)備允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。()
【答案】對(duì)
【解析】高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
3，【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2022年6月購入價(jià)值200萬元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上采取直線法計(jì)提折舊(計(jì)入當(dāng)期損益)，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司選擇稅前一次性扣除。甲公司2022年企業(yè)所得稅處理正確的是()。
A.納稅調(diào)增190萬元
B.納稅調(diào)增188.33萬元
C.納稅調(diào)減190萬元
D.納稅調(diào)減188.33萬元
【答案】C
【解析】(1)會(huì)計(jì)上，應(yīng)當(dāng)自7月起計(jì)算折舊，本年度共計(jì)算6個(gè)月的折舊費(fèi)用，折舊額=200÷10×6÷12=10(萬元)，已計(jì)入當(dāng)期損益扣除;(2)稅法上對(duì)此選擇一次性扣除200萬元，所以稅會(huì)產(chǎn)生差異(稅法上扣的更多)，應(yīng)納稅調(diào)減=200-10=190(萬元)。
4，【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.外商獨(dú)資企業(yè)
B.一人有限責(zé)任公司
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.社會(huì)團(tuán)體
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無限責(zé)任”的非法人企業(yè)，屬于個(gè)人所得稅的納稅人。
