銀行存款知識(shí)點(diǎn)盤點(diǎn)

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

一，銀行存款的管理

企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)就是銀行存款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理活動(dòng)和日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要合理確定銀行存款規(guī)模。

加強(qiáng)銀行存款的管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

二，銀行存款的賬務(wù)處理

設(shè)置科目：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目

借方登記銀行存款的增加

貸方登記銀行存款的減少

期末余額在借方，反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)

設(shè)置賬簿：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí)、明細(xì)分類核算

按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額

三，銀行存款的核對(duì)

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額(可能存在未達(dá)賬項(xiàng))，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。