流動(dòng)資金包括什么？

流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。

流動(dòng)資金有兩種定義：廣義的流動(dòng)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱(chēng)，稱(chēng)為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。 狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)資金測(cè)算方法

(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化，計(jì)算公式：

1、流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債其中：

2、流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

3、流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

4、年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)

(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類(lèi)流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式：

1、年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率

2、年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額