2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試在5月17日就結(jié)束了，考生們都在咨詢(xún)2023年初級(jí)會(huì)計(jì)5月14日考試真題及答案詳解，高頓小編根據(jù)考生回憶的考試情況，整理了相關(guān)內(nèi)容，趕快來(lái)看看吧~
2023年初級(jí)會(huì)計(jì)5月14日考試真題及答案詳解匯總（考生回憶版）

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)5月14日考試真題及答案詳解匯總（考生回憶版）

根據(jù)考生的實(shí)際反饋，5月14日的經(jīng)濟(jì)法考試考察的知識(shí)點(diǎn)相對(duì)偏門(mén)。
1.【實(shí)務(wù)判斷】平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法用于逐步計(jì)算半成品成本的情形（錯(cuò)誤）
2.【實(shí)務(wù)】企業(yè)籌建期間發(fā)生的不符合資本化條件的長(zhǎng)期借款利息支出計(jì)入（A）
A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的是（）。
A．可以將票據(jù)金額分別背書(shū)轉(zhuǎn)讓給兩人以上
B．背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)
C．可以將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓背書(shū)
D．背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力
【答案】B
4.2022年甲公司發(fā)生合理的工資、新金支出1000萬(wàn)發(fā)生職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、拔繳包知的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為200萬(wàn)元70萬(wàn)元、20萬(wàn)。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)資薪金總額14%、8%、2％的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算單公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)為（)。
A.230萬(wàn)元
B.240萬(wàn)元
C.290萬(wàn)元
D.300萬(wàn)元
【答案】A
5.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。
A．鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地
B．農(nóng)民自用農(nóng)村住宅所占的土地
C．名勝古跡內(nèi)索道公司的經(jīng)營(yíng)用地
D．市政街道公共用地
【答案】C
6.中國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某的妹妹是該企業(yè)的盒計(jì)人員下列會(huì)計(jì)崗位中，趙某的妹妹不得擔(dān)任的是（)。
A．出納B．成本費(fèi)用核算C．工資核算D.稽核
【答案】A
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（)。
A．花卉種植
B．海水養(yǎng)殖
C．遠(yuǎn)洋捕撈
D．香料作物種植
【答案】C
8.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際謝納增值稅200萬(wàn)元、房產(chǎn)稅2萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元、預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（)。
A.200x7%=14（萬(wàn)元）
B.(200+2+3+100)x7%=21.35（萬(wàn)元）
C.(200+2+100)x7%=21.14（萬(wàn)元）
D.(200+100)x7%=21（萬(wàn)元）
【答案】A
9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，用人單位和勞動(dòng)者可以約定試用期的是（)。
A．期限不滿(mǎn)3個(gè)月的勞動(dòng)合同
B．2年固定期限勞動(dòng)合同
C．以非全日制用工形式訂立的勞動(dòng)合同
D．以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同
【答案】B
10.2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)12000元。甲地板廠同類(lèi)實(shí)木地板銷(xiāo)售價(jià)板銷(xiāo)售價(jià)格為100000元，乙公司同類(lèi)實(shí)木地板銷(xiāo)售價(jià)格為120000元、已知消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲地板上述業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（)。
A.120000x5%=6000（元）
B.(45000+12000)/(1-5%)x5%=3000（元）
C.(45000+12000)x5%=2850（元）
D.100000x5%=5000（元）
【答案】D
【解析】本題的要點(diǎn)是“代收代繳”消費(fèi)稅，要看受托方的價(jià)格，如果真的是以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的話(huà)，也是委托方自行申報(bào)補(bǔ)稅（申報(bào)時(shí)允許扣除已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅）。
11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，用人單位和勞動(dòng)者可以約定試用期的是（)。
A．期限不滿(mǎn)3個(gè)月的勞動(dòng)合同
B．2年固定期限勞動(dòng)合同
C．以非全日制用工形式訂立的勞動(dòng)合同
D．以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同
【答案】B
12.．張某購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次性中獎(jiǎng)8000元，需要繳納個(gè)人所得稅。()
【答案】錯(cuò)
【解析】1萬(wàn)以下免。
13.地方政府規(guī)章法律效力大于地方性法規(guī)。（）
【答案】錯(cuò)
14.下列關(guān)于信用卡透支利率的說(shuō)法中，正確的是（)。
A．規(guī)定上限管理
B．規(guī)定下限管理
C．由中國(guó)人民銀行確定
D．由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主協(xié)商確定
【答案】D
15.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付的含增值稅的價(jià)款。()
【答案】錯(cuò)
【解析】不能含增值稅。
16.用人單位發(fā)生合并或分立的，與勞動(dòng)者訂立的原勞動(dòng)合同依舊有效。(
【答案】對(duì)
17.甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。從事部件加工的職工劉某，每件工資0.5元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當(dāng)日計(jì)件定額任務(wù)500件工任務(wù)，甲公司安排劉某延長(zhǎng)工作時(shí)間，劉某又完成加工部件100件。劉某當(dāng)天依法可以獲得的加班工資最低不低于（)。
A.50元
B.75元
C.85元
D.100元
【答案】B
【解析】0.5*100*150%=75元
18.支票可以授權(quán)補(bǔ)記的是(金額、收款人名稱(chēng))
19.增值稅一般納稅人提供文化體育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()
【答案】對(duì)
20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定從量計(jì)征銷(xiāo)售數(shù)量的表述中，正確的有（）。
A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
B．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
C．生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量
D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
【答案】A B D
21.【判斷題】職工在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）
【答案】√
【解析】職工（包括非全日制從業(yè)人員）在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時(shí)工作的單位依法承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。
22.【判斷題】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（）
【答案】√
【解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
因此，本題表述正確。
23.【判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致時(shí)以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。（）
【答案】×
【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。因此，本題表述錯(cuò)誤。
不定項(xiàng)（一）：
甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，主要提供各類(lèi)金融服務(wù)。2022年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下
(1）向企業(yè)提供貸款服務(wù)，取得貸款利息收入9010萬(wàn)元、罰息收入127.2萬(wàn)元，另向企業(yè)存款人支付存款利息3392萬(wàn)元。
(2）取得金融同業(yè)往來(lái)利息收入583萬(wàn)元
(3）向個(gè)人提供貸款服務(wù)，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息79.5萬(wàn)元、自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息26.5萬(wàn)元。
(4）轉(zhuǎn)讓持有的非上市公司P公司股權(quán)，取得收入800萬(wàn)元。
(5）轉(zhuǎn)讓公司債券，賣(mài)出價(jià)為2332萬(wàn)元，該債券的買(mǎi)入價(jià)為2215.4萬(wàn)元。甲商業(yè)銀行本季度未發(fā)生其他金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，第一季度轉(zhuǎn)讓金商品出現(xiàn)負(fù)差106萬(wàn)元。
(6）進(jìn)一批自動(dòng)存取款設(shè)備，得海關(guān)進(jìn)口增值銳專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅額19.5萬(wàn)元：從小規(guī)模納稅人乙公司租入門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，支付本季度租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)一批空氣加濕器，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元，該批室氣加濕器的70％用于營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、30％用于發(fā)放職工福利。
已知：提供金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)期申報(bào)抵扣
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。
知識(shí)點(diǎn)1：銀行貸款利息收入、罰息收入確認(rèn)增值稅的時(shí)候，不得扣除利息支出
知識(shí)點(diǎn)2：取得金融同業(yè)往來(lái)利息收入583萬(wàn)元，免征增值稅。
知識(shí)點(diǎn)3：自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。
知識(shí)點(diǎn)4：轉(zhuǎn)讓債券時(shí)以前出現(xiàn)負(fù)差，要扣除。(2332-2215.4-106)÷(1+6%)x 6%=0.6（萬(wàn)元）
知識(shí)點(diǎn)5：轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)窃鲋刀悜?yīng)稅范圍，不需要繳納增值稅
知識(shí)點(diǎn)6：加濕器的30%用于發(fā)放職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不定項(xiàng)（二）
錢(qián)某是甲公司的員工，為便于個(gè)人生活2022年10月12日攜帶個(gè)人有關(guān)資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)信用卡賬戶(hù)和I類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，銀行按規(guī)定審核后為其辦理了開(kāi)戶(hù)手續(xù)。12月6日M支付機(jī)構(gòu)按規(guī)定為錢(qián)某開(kāi)立了II類(lèi)個(gè)人支付賬戶(hù)。12月18日錢(qián)某通過(guò)手機(jī)銀行在P銀行開(kāi)立了II類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題，
（1）I類(lèi)銀行卡的驗(yàn)證條件？
（2）2月18日錢(qián)某開(kāi)立的II類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用的下列表述中，正確的是（）
A辦理存款
B在P銀行貸款和還貸
C購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品
D限額消費(fèi)和繳費(fèi)
【答案】ABCD
（3）12月6日錢(qián)某在M支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的II類(lèi)個(gè)人支付賬戶(hù)余額使用的下列表述中，正確的是（）
A可以用于消費(fèi)
B可以用干轉(zhuǎn)賬
C限額透支
D購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品
【答案】AB
（4）錢(qián)某通過(guò)手機(jī)銀行在P銀行開(kāi)立了II類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，可以采用以下何種驗(yàn)證方式（）
A.可以通過(guò)1類(lèi)銀行卡驗(yàn)證
B.可以手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證
C.可以通過(guò)支付賬戶(hù)驗(yàn)證
D.通過(guò)信用卡驗(yàn)證
【答案】ABC
不定項(xiàng)（三）
自公民林某為國(guó)有企業(yè)員工。林某2022年有關(guān)收入情況如下：
(1）扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金后的工資、薪金150000元
(2）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。
(3）因張某無(wú)力償還所欠林某的借款，張某以一套價(jià)值1800000元的商業(yè)用房抵償借款。張某購(gòu)入該套商品房成本500000元。雙方已辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。
(4）在Y通信公司預(yù)購(gòu)話(huà)費(fèi)，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部。
(5）因累積消費(fèi)達(dá)到Z航空公司規(guī)定的額度，被邀參加Z航空公司金卡會(huì)員抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2000元的制服一套。
(6）獲得省政府直接頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)6000元
(7）取得儲(chǔ)蓄存款利息1000元。
己知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20％的扣率；勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)按20％計(jì)算。綜合所得，每一納稅年度誠(chéng)除費(fèi)用60000元；勞務(wù)酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入。
（1）計(jì)算林某當(dāng)年勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（)
A.(8000-100)x(1-20%)x20%=1264（元）
B.(8000-100)x20%=1580（元）
C.8000x20%=1600（元）
D.8000x(1-20%)x20%=1280（元）
【答案】D
（2）林某當(dāng)年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（)。
B.(150000+8000-100-60000)x10%-2520=7270（元）
B.[150000+8000x(1-20%)-60000]x10%-2520=7120（元）
C.(150000-60000)x10%-2520+8000x3%=6720（元）
D.(150000-60000)x10%-2520+8000x(1-20%)x 3%=6672（元）
【答案】B
（3）張某以商業(yè)用房抵償所欠林某的借款時(shí)，下列納稅情況正確的有（）
A.張某應(yīng)該交增值稅
B.張某應(yīng)該交土地增值稅
C.張某應(yīng)該交個(gè)人所得稅
D.林某應(yīng)該交契稅
【答案】ABCD
（4）張某的下述所得，免征個(gè)人所得稅的是（）
A.抽得市價(jià)2000元的制服一套
B.獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部
C.獲得省政府直接頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)6000元
D.取得儲(chǔ)蓄存款利息1000元
【答案】BCD
初級(jí)會(huì)計(jì)5.14下午考試真題及答案
1.以下未享受住房貸款專(zhuān)項(xiàng)扣除的人，哪個(gè)可以享受住房租賃扣除？（）【考生回憶】
【答案】A.在外地有房，在本地租房的未婚女子。
2.個(gè)人接受培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)，約定5年服務(wù)期，約定違約金5萬(wàn)。培訓(xùn)后1年因?yàn)閱挝晃唇簧绫＝獬齽趧?dòng)合同，個(gè)人賠多少違約金？（）【考生回憶】
【答案】B.0
【解析】用人單位的錯(cuò)，個(gè)人不賠償
3.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款的期限為（）。【考生回憶】
A.6個(gè)月
B.1年
C.3年
D.5年
【答案】C
4.2022年10月19日，甲公司簽發(fā)了一張支票用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品。該支票出票日期應(yīng)記載為()?！究忌貞洝?/div>
A.貳零貳貳年壹拾月壹拾玖日
B.貳零貳貳年零壹拾月拾玖日
C.貳零貳貳年壹拾月拾玖日
D.貳零貳貳年零壹拾月壹拾玖日
【答案】D
5.下列各項(xiàng)不繳納印花稅的有（）【考生回憶】
【答案】A.法院裁決書(shū)
6.根據(jù)支付結(jié)算法伴制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為未記載日期法律后果的表述中，正確的是()。【考生回憶】
A.未記載出票日期的，票據(jù)無(wú)效
B.未記載承兌日期的，以收到提示承兌的匯票之日為承兌日期
C.未記載背書(shū)日期的，該背書(shū)無(wú)效
D.未記載保證日期的，到期日為保證日期
【答案】A
7.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()?！究忌貞洝?/div>
A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
B.吊銷(xiāo)許可證件
C.罰款
D.支付違約金
【答案】D
8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表達(dá)中，不正確的是()。【考生回憶】
A.檔案管理部門(mén)的人員管理會(huì)計(jì)檔案屬于會(huì)計(jì)崗位
B.會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換
C.出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
D.會(huì)計(jì)工作崗位可以一崗多人
【答案】A
9.甲公司因業(yè)務(wù)需求設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)乙分公司，下列關(guān)于乙分公司的表述中，正確的是()?！究忌貞洝?/div>
A.乙分公司與甲公司享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)
B.乙分公司屬于特別法人
C.乙分公司應(yīng)以甲公司的名義從事民事活動(dòng)
D.乙分公司產(chǎn)生的民事責(zé)任，可先以其管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，不足以承擔(dān)的，由甲公司承
【答案】D
10.2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專(zhuān)項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)并為此支付培訓(xùn)費(fèi)用20000元，雙方約定了5年服務(wù)期及50000元的違約金，培訓(xùn)結(jié)束回公司工作滿(mǎn)1年，因公司未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，馮某通知公司解除了勞動(dòng)合同，甲公司要求馮某支付違約金，下列關(guān)于馮某違約金支付的表述中，正確的是()?！究忌貞洝?/div>
A.馮某支付的違約金不得超過(guò)50000元
B.馮某無(wú)須支付違約金
C.馮某支付的違約金不得超過(guò)40000元
D.馮某支付的違約金不得超過(guò)16000元
【答案】B
11.2022年2月，法定繼承人李某通過(guò)繼承承受市場(chǎng)價(jià)值為100萬(wàn)元的房屋一套，同年10月李某購(gòu)買(mǎi)商品房一套取得增值稅普通發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額18萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，計(jì)算李某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中正確的是()?！究忌貞洝?/div>
A.(100+200)x 3%=9(萬(wàn)元)
B.(100+200+18)x 3%=9.54(萬(wàn)元)
C.200x3%=6(萬(wàn)元)
(200+18)x 3%=6.54(萬(wàn)元)
【答案】C
12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是()?！究忌貞洝?/div>
A.建設(shè)工程合同的分包合同
B.般權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)
C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書(shū)立的購(gòu)售電合同
D.伸裁機(jī)構(gòu)的伸裁文書(shū)
【答案】D
13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為()?！究忌貞洝?/div>
A.5年
B.10年
C.7年
D.3年
【答案】D
14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()?！究忌貞洝?/div>
A.超市既銷(xiāo)售貨物也提供快餐服務(wù)
B.藥材廠向客戶(hù)銷(xiāo)售藥材的同時(shí)又為其提供研磨加工勞務(wù)
C.建筑公司向客戶(hù)銷(xiāo)售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)又為其提供安裝服務(wù)
D.歌舞廳向客戶(hù)提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)又向其銷(xiāo)售食品
【答案】D
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于土地增值稅征收范圍的是()?！究忌貞洝?/div>
A.甲服裝公司將廣房轉(zhuǎn)讓
B.王某將住房對(duì)外出租
C.乙房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為辦公自用
張某將商鋪用于抵押
【答案】D
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中不屬于視同銷(xiāo)售貨物的是()。【考生回憶】
A.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)
B.將自產(chǎn)貨物用于辦公
C.將自產(chǎn)貨物用于贊助
【答案】B
17.甲公司的下列會(huì)計(jì)核算行為中，符合會(huì)計(jì)核算基本要求的是？()【考生回憶】
A.并愿花都招是價(jià)格確定的采購(gòu)成本編制會(huì)計(jì)憑證
B.隨意變更發(fā)出商品的成本計(jì)量方法
C.因甲公司設(shè)立在M自治區(qū)，會(huì)計(jì)記錄同時(shí)使用中交和當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文學(xué)
D.向甲公司管理層和稅務(wù)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)護(hù)采用的編制依據(jù)不一致
【答案】C
不定項(xiàng)
甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。2022年12只有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1）本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票汪明稅額共計(jì)0.3萬(wàn)元、餐飲費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬(wàn)元、注明員工身份信息的鐵路車(chē)票票面金額共計(jì)1.09萬(wàn)元。
(2）提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬(wàn)元，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元、景點(diǎn)門(mén)票費(fèi)90.1萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬(wàn)元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷(xiāo)售額。
(3）將2018年購(gòu)入的四輛旅游客車(chē)出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值稅租金40.68萬(wàn)元。
（4）將一輛凈值27.12萬(wàn)元的旅游客車(chē)轉(zhuǎn)為集傳福利用車(chē)。該旅游客車(chē)于2021年12月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)原值33.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。
已知：貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。
（1）計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月員工出差業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。
A.0.3+1.09*9%=0.3981（萬(wàn)元）
B.0.3+0.12+1.09*9%=0.5181（萬(wàn)元）
C.0.3+0.12+1.09÷(1+9%)*9%=0.51（萬(wàn)元）
D.0.3+1.09÷(1+9%)*9%=0.39（萬(wàn)元）
【答案】D
【解析】普通發(fā)票不可抵扣，注明員工身份信息的鐵路車(chē)票需要做價(jià)稅分離。
（2）甲旅游公司在計(jì)算當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)售額時(shí)，下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予扣除的是()。
A．支付的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元
B．支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元
C．支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游25.25萬(wàn)元
D．支付的景點(diǎn)門(mén)票費(fèi)90.1萬(wàn)元
【答案】A,C,D
（3）計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月將旅游客車(chē)轉(zhuǎn)為集體福利用車(chē)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（)。
A.(33.9-27.12)÷(1+13%)*13%=0.78（萬(wàn)元）
B.27.12÷(1+13%)*13%=3.12（萬(wàn)元）
C.33.9*13%=4.407（萬(wàn)元）
D.27.12*13%=3.5256（萬(wàn)元）
【答案】D
【解析】直接按凈值乘以稅率計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【知識(shí)點(diǎn)】將2018年購(gòu)入的四輛旅游客車(chē)出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值稅租金40.68萬(wàn)元。增值稅=40.68/(1+13%)*13%計(jì)算增值稅。
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      2024-03-26

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